建物の減価償却とローン

質問

私、自宅にて事務所を構え自営業を営んでいます。
青色申告時に自己所有建物を減価償却で計上する事とローン返済を経費に計上する事は両方とも可能なのでしょうか。
よろしくお願い致します。

回答No.4

mada_mada · ベストアンサー

gooの件ですが、
借入金返済の元本部分が経費になるという回答は誤りです。
例えば、現金で事業用車両を買った場合は、減価償却費として毎期資産（車両運搬具）勘定から費用計上します。
購入時
（車両運搬具）×××（現　金）×××
決算時
（減価償却費）△△　（車両運搬具）△△
このようにして、投下された資本（資金）が耐用年数の期間に費用として計上されていく仕組です。
次に借入金で購入すると
購入時
（車両運搬具）×××（借入金）×××
決算時
（減価償却費）△△　（車両運搬具）△△
借入金返済時
（借入金）▽▽　　　（現金預金）▽▽
（借入金利息）▲▲　（現金預金）▲▲
つまり借入金の返済は負債の減少です。
支払った利息が「費用」の発生です。
では、リースで借りていると
（支払リース料）××（現金預金）××
となってリース料が経費計上ですね。
不動産を購入した時の仕訳処理も上記と同様です。
ご理解いただけましたでしょうか。

お礼

度々ありがとうございます。だいぶ分かりました。
もう一点お願いします。
借入金返済時の現金の移動は科目は何になるのでしょう。
素人のためよろしくお願いします。

回答No.7

te1944

ローンの返済時の仕訳は通常次のようになります。

借入金　　×××　○○預金　　×××
支払利息　×××

上記のうち支払利息が必要経費に算入されます。
しかし、自宅部分（家計部分）は経費にならないので
支払利息に事業使用割合を乗じた金額を経費に計上することになります。

お礼

ありがとうございました。
もう少し勉強してみます。

回答No.6

noname#24736

#５の追加です。

#4の補足についてです。
>借入金返済時の現金の移動は科目は何になるのでしょう。

次のようになります。
借入金　****　／　現金　****

回答No.5

noname#24736

#１の追加です。
>「ローンの利息」との事ですが、元本はどうなのでしょうか。また、利息分の支払金額はどのようにして計算するのでしょう。

元本の返済は、いかなる場合も経費となりません。
利息と元金の額については、明細書に書かれています。

>もう一点「その資金の用途が事業用」とは？
自宅のローンでその家の一部を事業で使用しているのですから「住宅用」という事でしょうか。

この場合の利息の処理については、住居と事業用の割合で違います。

事業部分の使用割合が全体の10％以下の場合。
事業部分も含めて、住宅ローン減税で対応しますから、利息を事業の経費にはできません。

事業部分の使用割合が全体の10％以上の場合。
事業部分の使用割合分の利息を事業経費に出来ます。
ただし、住宅ローン減税の計算で、事業の面積分を除外する必要があります。

お礼

ありがとうございました。
なにぶんにも素人のためくだらない事もわかっていませんでした。
税務署の説明会とかに出席すればいいんでしょうが、時間がとれずごまかしていました。
もっと勉強しようと思います。

回答No.3

te1944

ローンの元本部分は必要経費に算入されません。

回答No.2

mada_mada

減価償却費もローンの支払利息も事業割合（事業部分面積/建物の床面積）を乗じて計算します。
ローンの元本の返済は負債の減少ですから経費にはなりません（借りた時に収入に計上したりしないでしょう）。
ローンの支払利息部分は、返済表を見て計算します。
なお、住宅借入金等特別控除を受けているときは、事業割合の反対が居住割合ですから整合性がないといけません。

補足

ありがとうございます。
返済表、出てました。
ところで、ローン返済の件ですが、
http://oshiete1.goo.ne.jp/kotaeru.php3?q=363715
にて同じ質問の回答があるのですが、No.2&3の回答はどうでしょうか。
また、賃貸の家賃とローンの元本返済は共に経費のように思えるのですが、やはり違うのでしょうか。
よろしくお願いします。

回答No.1

noname#24736

自宅の減価償却費については、事業と共用している場合、事業に使用している面積分が経費として計上できます。
そのた、光熱費や火災保険料、固定資産税なども同様です。
又、車両関連の費用も、合理的な基準（走行距離など）で按分すれば、事業部分は経費計上できます。

ローンの利息については、その資金の用途が事業用であれば経費計上できます。

事業所得の経費については、参考urlをご覧ください。

参考URL：

http://www.taxanser.nta.go.jp/2210.HTM

補足

早速ありがとうございます。
ところで
「ローンの利息」との事ですが、元本はどうなのでしょうか。また、利息分の支払金額はどのようにして計算するのでしょう。
もう一点「その資金の用途が事業用」とは？
自宅のローンでその家の一部を事業で使用しているのですから「住宅用」という事でしょうか。
よろしくお願い致します。