ちょっと複雑な死亡保険金の受け取り

質問

よろしくお願いします。シナリオは、母が息子に簡保保険をかけました。息子が不意に亡くなりました。母が契約者で満期時受取人でしたが、死亡時受取人は縁起でもないということで指定してませんでした。母が保険金を受け取りに行った際これは相続になるということで父と母とが半々で保険金を受け取りました。

ここで税金申告の問題が浮上して、何税になるのか戸惑ってる状態です。父・母ともに相続税扱いでよいのか。ある人は母が契約者で被保険者が亡くなったのだから、母が受け取った保険金は一時所得、父は贈与として申告すべきと言います。もし、一般的な保険金の受け取り方法でしたらそうなるのでしょう。ここで死亡保険金は相続として支払われた事が引っかかります。

もし父・母でそれぞれ一時所得・贈与という扱いになるのなら、もうひとつあります。母は契約者でしたが実際の掛金支払いは現金で父と一緒に支払いました。簡保から出してもらった父・母それぞれの保険金支払い明細は、保険金と支払った保険料が半々になっています。税務署のページの説明と、保険金受け取りのいろんな情報をみると、いろいろな疑問が湧いてきて、民法とか税法とかあって分からなくなりました。

どなたか、よろしくご助言ください。

回答No.1

ppptake999 · ベストアンサー

saiatsさん
この度のご兄弟さまのご逝去、謹んでお悔やみ申し上げます

税金申告の件ですが
(1)母は一時所得、父は贈与です
(2)保険料の負担者が実際は父・・についてですが
　「実質課税の原則!」というのがあります
　基本的には保険契約の名義人(契約形態)にそって課税がされます
　しかし、所得のない母が保険料を納めていた場合は、
　事実上の契約者(保険料負担者)は父ということになり、
　(1)の立場が逆転します。
　ただし、保険の種類や保険の大きさによりますが、
　保険料がいくら位なのかによります。
　月々数千円の掛け金なら主婦でも掛けれますし
　養老系(貯蓄性の高いもの)で月々数万円だった　となるの話は別です
　基本的には、父母か税務署等にその旨を申告しない限り　または
　保険料がよほど高額でない限り契約形態により課税されます

　※父母の所得の有無、所得の額、等々様々な要因により
　　どちらが一時所得になったほうがいいのかは変わります

※注※　↑　この損得勘定は基本的に間違いです
　　　　　　あくまで事実を申告するのが納税者の義務です
　　　　　　念のため申し上げます

お礼

ご回答、大変どうもありがとうございました。これですっきりしました。

回答No.2

rokutaro36

簡易保険法では、誰が受取ることできるのか、ということを定めています。
受取った保険金にどうのような税金がかかるのは、税法であって、簡易保険法は無関係です。
税法では、受取った人にどのような税金をかけるのかを定めています。
つまり、税法では、誰が受取るのかを定めていません。定めるのは、簡易保険法です。

まず、税法上の保険契約者とは、書面上の契約者ではなく、保険料を支払った人を契約者としてみなします。
ですから、父親様と母親様のどちらが支払ったという証拠が残っているのか、ということです。支払った証拠がなければ、書面上の契約者が支払ったことになります。

『簡保から出してもらった父・母それぞれの保険金支払い明細は、保険金と支払った保険料が半々になっています。』
具体的に言えば、父親様と母親様がそれぞれ５０万円、合計１００万円の保険料を払って、お二人がそれぞれ１００万円ずつ、合計２００万円の保険金を受取った……という明細書が発行されたということでしょうか？

それならば、父親様と母親様が受取った保険金は、所得税となります。
お二人が別々に、一時所得として計算されます。
つまり……
（受取った保険金）－（支払った保険料）－５０万円（一時所得の控除額）＝（一時所得の金額）
この一時所得の金額がマイナスならば、非課税となります。
プラスならば……
（年金、給与などの他の所得）＋（一時所得の金額）×（２分の１）＝（総所得額）
この総所得額が課税対象になります。
つまり、一時所得金額の半分が課税対象となります。
総所得額から基礎控除、配偶者控除などの控除が引かれて、税率が掛けられて、税金が決められます。

確定申告が必要なので、詳細は、税務署で相談してください。

お礼

母は確定申告なし、父は贈与税の申告をすることにしました。でも、最初のご返事ありがとうございました。

補足

簡保から出た明細書には、
母：支払い保険金２５０万　払った保険料１２０万円
父：支払い保険金２５０万　払った保険料１２０万円
契約者(保険料を払った人)は母　とそれぞれの明細書にあるのです。

父の明細書には母が契約者（保険料を払った人）となっているので、父はどうやら贈与になるみたいです。ただ気になるのは母の明細書の払い込んだ保険金額も半分なのでこれによるとあとの半分の保険金の扱いをどうすればよいのか迷ってしまいます。それでそれぞれの税額が随分違ってきますから。A.支払った保険金を両方あわせて母確定申告なし、父贈与税としていいのか、B.額面どうり、母２５０万ー１２０万ー５０万と計算し確定申告、父２５０万ー１２０万ー１１０万として贈与税、C.又は母の払った保険金も贈与となるのなら税金の２重取りも可能ではないですか？恐ろしい。。。。それとも父２５０万ー１２０万(払い込んだ保険金)＋(１２０万贈与-１１０万=１０万）とするのが正しいのでしょうか。