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収益の見越しと、源泉徴収の記帳がわからず困っています。
みなさまこんにちは 収益の見越しと、源泉徴収の記帳がわからず困っています。 音楽関係の書籍の執筆補助の仕事をしました。 １５６０００円の請求書を送るよう言われ（１１月付け）、 振込は、上記の金額から源泉徴収１０％が引かれ、 ２００９年１月になる予定です。 青色申告しているのですが、収益の見越しと、 源泉徴収をどの年度に組み合わせればいいのか悩んでいます。 売り上げは２００８年度に１５６０００円つけなければ ならないと思うのですが、源泉徴収されるのは来年になるので、 来年に事業主貸しでつけるのでしょうか？ 皆様のお返事をお待ちしています。
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- mukaiyama
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ちょっと早とちりしました。訂正。 ＞156000 156000… 左右とも「156000」でなく『140,400』 ******************************************* （財務取引） 銀行口座 売掛金 140,400 140,400
- mukaiyama
- ベストアンサー率47% (10402/21783)
＞未収入金 売上高… 「未収入金」でなく『売掛金』。 ＞預り金 未払金… 「預り金」でなく『事業主貸』。 ＞銀行口座 未収入金… 「未収入金」でなく『売掛金』。 ＞156000 156000… 左側「156000」でなく『140,400』 ＞未払金 事業主貸or銀行口座？… 「事業主貸or銀行口座」でなく『売掛金』。 ＞↑源泉税を納めたという項目を選んだら… それは支払い側の処理方法です。 ******************************************* -------今年度------- --借方-- --貸方-- （売り上げ取引） 売掛金 売上高 156000 156000 （財務取引） 事業主貸 未払金 15600 15600 ↑源泉税を納めたという項目を選んだら 「預り金」という項目が出てきました。 これで良いでしょうか？ ひょっとするとここに「事業主貸」 を記入するべきなのでしょうか？ -------来年度------- --借方-- --貸方-- （財務取引） 銀行口座 売掛金 140,400 156000 （財務取引） 未払金 売掛金？ 15600 15600
- mukaiyama
- ベストアンサー率47% (10402/21783)
＞青色申告しているのですが… 「現金主義によることの届出」はしていませんね。 ＞来年に事業主貸しでつけるのでしょうか… 正規の簿記の原則による記帳を行っているなら、今年中に「未払金」を計上した上で、 来年になって「未払金」を「事業主貸」に振替です。 まあ、経費にはならないものですから、未払金を計上せずに来年いきなり「事業主貸」としても大きな間違いではないでしょう。 なお、ご存じのことで余計なお節介かとは思いますが、その源泉税は申告の際に「未納付の源泉徴収税額」として記入することとなります。 「○ 46」です。 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/02a.pdf 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
お礼
詳しいご回答をありがとうございます。 記帳は複式簿記によって、ソフトで行っています。 以下のような感じでよいか、教えて下されば 幸いです。ご面倒をおかけして申し訳ありません。 -------今年度------- --借方-- --貸方-- （売り上げ取引） 未収入金 売上高 156000 156000 （財務取引） 預り金 未払金 15600 15600 ↑源泉税を納めたという項目を選んだら 「預り金」という項目が出てきました。 これで良いでしょうか？ ひょっとするとここに「事業主貸」 を記入するべきなのでしょうか？ -------来年度------- --借方-- --貸方-- （財務取引） 銀行口座 未収入金 156000 156000 （財務取引） 未払金 事業主貸or銀行口座？ 15600 15600 ↑ 貸し方に、事業主貸しと銀行口座いずれも 入れなければならない気がして迷っています。 -----申告時----- 平成２０年分の○４６に15600円を記入。
お礼
ズバリの回答ありがとうございます！ 「未収入金」ではなく、「売掛金」なのですね。 本年度から複式を始めたので、詳しくなくて申し訳ありません。 私は、ピアノレッスンで主な収入があるのですが、 遅れて月謝を収めた人も、「未収入金」で処理していました。 （ごくたまにですが） そして、収めてもらった時に「未収入金」を「現金」に振り替えて いました。 これも、「売掛金」に修正した方が良いでしょうか？ このサイトで質問するのが初めてなので、 お礼ポイントなどのつけ方がわかりません。 役に立ったボタンは押しましたが、 他にもつけるべき所があれば、お教えください。