貸倒れた会社からの分配金の消費税

質問

質問させてください。

ある得意先の会社の売掛金が、その会社が倒産したため貸倒となりました。
裁判でも確定し、その時は売掛金全額を貸倒損失として計上しました（消費税は課税計上で引きました）
で、１年たってから何パーセントかの分配金が振り込まれました。

この分配金は雑収入で計上したのですが、消費税は課税となるのでしょうか？

回答No.1

tappara

貸倒は全額行ってて、その分の消費税額は申告上貸倒にかかる消費税額で減らしてるんですよね？

課税資産の譲渡とはちょっと違うのですが、申告上は控除過大調整税額ってところで課税標準額に対する消費税額に加算することになります。
なので、課税取引ではないけど、納付消費税額には加算されるってものです。

申告イメージです。
課税標準に対する消費税額＋控除過大調整税額－（仕入れ税額＋貸倒税額＋売上返還に係る税額）－中間申告税額＝納付税額

お礼

お返事ありがとうございます。

なるほど、消費税は課税になるとしても今期の売上げの消費税額に追加するのではなくこの欄で追加するのですね。
よくわかりました。

ありがとうございました。