青色申告特別控除の計算について

質問

初心者で初歩的な質問ですみません。
決算書を作成中なのですが当期、青色申告特別控除をうけられるのですがどの時点で計算すればよいのでしょうか？
もし決算書制作前の段階であれば仕分けを教えてください・・
それとも別表による計算になりますか？？
本当に初歩的ですみません・・

回答No.3

tasukoceo · ベストアンサー

青色申告特別控除は所得税の事業所得、不動産所得に対して
控除されるものですから法人は関係ありません。
法人は所得税ではなく法人税が課せられます。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2072.htm

よって何も処理しません。

お礼

ありがとうございました！！やっとクリアーになりました。とても感謝です。

回答No.2

hatamachi

青色決算書の損益計算書の末尾から３行目に青色申告特別控除を記載する欄があるので、１０万円控除・６５万円控除のいずれか要件に合う方を選択して記入します。（所得金額は控除後金額となります。）

貸借対照表の所得金額欄は青色申告控除前の所得を記載することとなりますので、控除分は簿外処理となります。よって仕訳等は必要ありません。

その上で、確定申告書第一表の収入の欄に青色決算書（損益計算書）の収入金額・合計欄の金額を記入し、所得の欄は控除後の金額を記入します。

また、申告書第一表にも青色申告控除を受けた金額を記入する欄があるので、記入してください。

補足

とても細かく書いて頂きありがとうございます。
当方、普通法人なのですが青色決算書＝別表一でよかったでしょうか？
見渡してみたのですが項目がみあたらなくてすみません・・
別表一の1（別表四の38-(1)）となっているところでしょうか？

回答No.1

zorro

収支を計算しそれに基づいた税額を計算する際に行います。

http://www.geocities.co.jp/WallStreet-Euro/1397/

補足

ありがとうございました！