納めすぎた市民税

質問

こんにちは、悩んでいます。
今、このサイトを見つけたんですけど、過去の質問＆応答がとても参考になるのでさっそく登録いたしました。

３月決算の会社なのですが、
14-15年
15-16年　の申告を18年3月に
16-17年
17-18年　の申告を19年3月に期限後申告しています。
今は18-19年の期限後申告を頑張って作成しているところなのですが、
14-15年
15-16年の市民税だけ、19年7月に再発行の納付書と手書きの納付書で、いわゆる二重払いしてしまいました。

その金額の還付があると思うのですが、その記載の仕方がわかりません。どうか、教えてください。

市民税の額で例を挙げると
14-15　　10
15-16　　20　この30を二重に払いました。
16-17　　30
17-18　　40　16-17.17-18は19年3月現在未払い。納税充当金無し。
今、作成中の手元にある別表五（二）の市民税の欄は
期首未納税(1)に
12　　14.4.1　
　　　17.3.31　60
13　　17.4.1
　　　18.3.31　40
とあります。

この過年度の欄は当期発生に斜線があって、当期発生の損金経理できなさそうです。

別表に「仮払～」が出てくる処理はまだしたことなくて、さっぱりわかりません。
うちの所長が、この二重払い分（30）を仮払金で処理してあります。
市町村民税について、申告書別表四・五（一）、五（二）はどうなるんでしょうか？　どうか、よろしくお願いします。

回答No.2

yossy555 · ベストアンサー

単純に二重払いしただけであれば法人税の計算に影響がないと思うので、別表には記載せずに仮払金で処理しておき、還付を受けたらその仮払金を消す処理でよいのではないでしょうか？

支払額と還付額が同額なので別表四で加算・減算した結果は0円となるため、別表への記載はあまり意味がないように思えます。

お礼

なるほど！！
そうですよね！
そうか、還付があったときにその仮払の戻りで処理すればいいんだし！
別表で表す必要ありませんね（＞＿＜）ｂ

yossy555さん、本当に助かりました。本当にありがとうございます！

回答No.1

noname#77757

市民税と書いてあるけど県民税大丈夫ですか？又東京なら都税は大丈夫ですか？

　仮払金・・・・一時経過的に計上して処理します。

　住民税＝（県民税・市町村民税）・・・・科目＝預り金

　未払い金・・・預り金での処理に間に合わず又損金経理を認めない未払い税金を計上します。

＊纏め、あなたにアドバイスできることは、仮払金・預り金・未払い金を使い処理するしかないように思います。

＊参考・・・・預り金へ計上できなかったもので決算後の処理になるもの・・・・未払い金へ計上。

＊仮払金で処理したものは速やかに正科目振り替え処理をして下さい。

お礼

taisetuさん、返信ありがとうございます。

僕の質問に少し誤りがありました。
市民税と書いてしまいましたが、給与から徴収する市民税ではなく、
法人税申告時の、法人市町村民税についてお教えください。

昨日からずっと、別表四・五（一）・五（二）とにらめっこしています・・（；＿：）