別表の利子割の記入について

質問

法人税の申告書についての質問です。
預金利息等の地方税分を租税公課で処理しています。
今期は赤字なので、翌期に還付されると思うのですが、別表の記入の仕方がわかりません。
別表五(二)８の「当期発生税額」と「損金経理による納付」の欄には記入しました。別表四と別表五(一)にも記入するのでしょうか？
経理初心者の為、質問の仕方もおかしいかもしれませんが
宜しくお願いします。

回答No.1

kamehen · ベストアンサー

預金利息等に係る地方税（国税も同様ですが）については、損金不算入となりますので、決算書上で租税公課等で経費で処理していた場合は、申告書の別表四で加算しなければなりません。
その上で、税額から控除、又は、赤字の場合は還付を受ける事となります。

別表四
　「４.損金の額に算入した道府県民税利子割額」のマル１及び２に記入します。

別表五（一）
　「29.未納道府県民税」のマル３「増」及びマル２「減」欄に同額を記載します。

　その地方税が還付となる時は、空欄の３にでも「過払道府県民税」と記入して、マル４及びマル５に還付額を記入します。

その他、地方税の申告書には、「第六号様式別表四の四.利子割額の控除・還付に関する明細書」及び、「第九号の二様式.利子割額の都道府県別明細書」にそれぞれ記載して添付する必要があります。

参考までに、国税については、別表四の「26.法人税額から控除される所得税額」のマル１及び３に記入し、別表五（一）に記載する必要はありませんが、別表一及び別表五（二）、別表六（一）には記載する必要があります。

下記サイトも参考になるかと思います。

参考URL：

http://www.nta.go.jp/category/pamph/houjin/14/01.htm

お礼

詳しい説明をありがとうございます。
とても参考になります。
今月提出しなければいけなくて、あせっていました・・・。
これで無事に提出できそうです。
本当にありがとうございました。