交際費に関して

質問

例えば１８年度交際費は１００万円とします。
しかし申告の際税務署では９０万円した認めない上で、残りの１０万円は利益に加算されます。
こういう場合に、経理上「交際費」という勘定をどのように調整すればよろしいでしょうか？
つまり、「損益計算書」の中で「交際費」の金額も９０万円に調整すれば、残りの１０万円をどうやって利益に入れるでしょうか？
初心者ですが、どうぞよろしくお願いします。

回答No.4

yamakin · ベストアンサー

昔から、簿記初学者の経理の方に良く聞かれました。
　NO.3の方の言うとおり、会計の利益と、税務の所得とでは、全く違っ　てきます。（そのため、現在では、大企業等では繰延税金資産等の科　目もありますが）、中小零細企業では、一般的には使いません。

　法人税法の別表十五で１００万円×９０％＝９０万円が認められ、残りの１０万円は、別表四で加算（社外流出）になりますので、会計上は全く関係ありません。
　交際費の問題だけではなく、退職給与引当金繰入は、会計上は全額経費ですが、税務上は、全額損金（損金＝所得計算上の費用の呼び方）不算入になります。
　詳しくは、税務署及び会計事務所で聞いてください。
　税務申告は、難しいですよ。

回答No.3

kazapapa

こんにちは
申告時に別表四にて精算します。
従ってP/Lの利益はそのままです。会計上と税法では違います。
会計上は交際費１００万を経費として計算しますが、税法上は９０万は利益に加算して税金を計算します。

回答No.2

yossy555

損益計算書の利益と申告書の所得は一致しないので、気にしなくてよいです。

回答No.1

zorro

損益計算書はそのままでｏｋです。確定申告において利益を調整の税額を算出します。

補足

そうしましたら、「損益計算書」の「当期利益」は税務署に申告した利益と１０万円の差が出てきますが、どうすればよいでしょうか？