簿記の問題
簿記の問題で分からない所があるのですが、どなたか教えて頂けませんでしょうか。宜しくお願いいたしますm(__)m
（１）の問題は自分なりに解いたのですが・・・数字が合いません((+_+))
（２）の仕訳はどのようになるのでしょうか？
（１）試算表と決算処理事項に基づいて損益対照表と貸借対照表を作成しなさい。
【試算表】
現金 １３０ 備品減価償却累計額 １８
売掛金 ２００ 買掛金 ２５０
貸倒引当金 ３ 借入金 ２００
有価証券 １５０ 資本金 ４００
繰越商品 ４６０ 売上 ９８４
備品 １００ 受取手数料 １０
仕入 ６００
給料 １２０
支払家賃 ９０
消耗品費 １０
支払利息 ５
【決算整理事項】
１．期末商品棚卸高は４５０万円である
２．貸し倒れ引当金は売掛金勘定の２％にする
３．有価証券を１４０万円に評価替えする
４．備品については、残存価額は取得原価の１０％、耐用年数５年で定額法
５．手数料の未収分４万円がある
６．家賃の前払分６万円がある
７．消耗品の未使用分２万円がある
８．利息の未払分１万円がある
●決算整理してみました(>_<)
１.仕入４６０/繰越商品４５０
繰越商品４５０/仕入４６０・・・５８０（売上原価）
２．２００×２％＝４（貸借対照表で４）
貸倒引当金繰入１（損益計算書）貸倒引当金１
３．有価証券評価損１０/有価証券１０（貸借対照票で１４０）
４．１００×０．９÷５＝１８
減価償却費１８/減価償却累計額１８（貸借対照票で３６）
５．未収手数料４/受取手数料４（貸借対照票で６）
６．前払家賃６（損益計算書）/支払家賃６（貸借対照票で８４）
７．消耗品２/消耗品費２（損益計算書で８）
８．未払利息１/支払利息１（損益計算書で４）
（２）●田中商事株式会社の社債￥200,000（購入価額は＠￥98）を＠￥97で売却し、代金は現金で受け取った。
（借）現金194,000 （貸）売買目的有価証券196,000
有価証券売却損2,000・・・でしょうか？？
●店舗にかかわる固定資産額税￥50,000を現金で支払った。なお、そのうち半分は経営者個人が負担すべきものである。
（借）？（貸）？
（３）仕入帳と売掛金元帳に基づいて、日付順に仕訳を行いなさい。
【仕入帳】
１日 小金井商店 掛 内訳 金額
A商品 ２０個 ＠6,000 120,000
B商品 １０個 ＠7,000 70,000
運賃現金払い5,000・・・・・195,000
２日 小金井商店 掛返品
A商品 ２個 ＠6,000・・・・ 12,000
【売掛金元帳】
借方 貸方 借または貸 残高
３日 売上 80,000 貸 80,000
５日 返品 5,000 貸 75,000
お手数をお掛けし誠に恐縮ではありますが、どうぞ宜しくお願いいたしますm(__)m
