孫への相続について

質問

私の父が亡くなった場合の相続についてなのです。
相続税を何回も払うのがいやなので、
財産を孫（つまり私の子）に相続させたいのですが、
そういうことは可能なのでしょうか？

また遺言書があり、私に対しての相続分を、
孫に変更することも出来るのでしょうか？

回答No.1

ichimoku · ベストアンサー

お孫さんに財産が移転される場合は、
・死因贈与
・代襲相続（被相続人の子が、相続の開始以前に死亡したとき）
・遺贈

が、考えられます。

ただし、相続税法第18条により、遺贈（死因贈与を含みます）によって
財産を取得した孫は、一親等の血族及び配偶者以外ということで、相続税額が
２割加算されます。

また、遺産分割協議にて遺言と違う分割を行うことは可能ですが、
遺産分割協議は、共同相続人、包括受遺者等によって決められるため、
孫に包括遺贈されていないかぎり、相続人の分を、その相続人の子の分に
変更することは出来ないでしょう。

民法
（死因贈与）
第五百五十四条　贈与者の死亡によって効力を生ずる贈与については、
その性質に反しない限り、遺贈に関する規定を準用する。

（子及びその代襲者等の相続権）
第八百八十七条
２　被相続人の子が、相続の開始以前に死亡したとき、又は第八百九十一条の規定に
該当し、若しくは廃除によって、その相続権を失ったときは、その者の子がこれを
代襲して相続人となる。ただし、被相続人の直系卑属でない者は、この限りでない。

（包括遺贈及び特定遺贈）
第九百六十四条　遺言者は、包括又は特定の名義で、その財産の全部又は
一部を処分することができる。ただし、遺留分に関する規定に違反する
ことができない。

（包括受遺者の権利義務）
第九百九十条　包括受遺者は、相続人と同一の権利義務を有する。

相続税法
（相続税額の加算）
第十八条　相続又は遺贈により財産を取得した者が当該相続又は遺贈に係る
被相続人の一親等の血族（当該被相続人の直系卑属が相続開始以前に死亡し、
又は相続権を失つたため、代襲して相続人となつた当該被相続人の直系卑属を
含む。）及び配偶者以外の者である場合においては、その者に係る相続税額は、
前条の規定にかかわらず、同条の規定により算出した金額にその百分の二十に
相当する金額を加算した金額とする。

お礼

ご丁寧にありがとうございます。
遺言がないと難しそうですね。
２０％ＵＰですか？
でも２回相続税を取られるよりはマシですね。

補足

例えば、遺言で孫に遺贈する旨書いておけば、
孫にも（私にも）相続できるのでしょうか？
その場合、控除額も大きくなるのでしょうか？

回答No.2

KyotoSanga794

まずは，お父様の遺言で，そのお孫さんの相続分を明記するのがもっとも簡単です。ただし，遺言が有効なものか，他の法定相続人の遺留分を侵害していないか，注意してください。

あとは，あなたのお子さんを，お父様の養子とするという手法があります。これにより，あなたのお子さんと，あなたはともに，お父様の子になり，ともにお父様の法定相続人になります。これにより，相続税の計算上は，基礎控除額が1000万円分増加して，結果として適用される相続税率が低くなるかもしれない，などといった効果があります。

ただし，
・相続税法上は，基礎控除の対象となる養子の人数に制限がある
・養子の相続分については，相続税の2割加算がある
・お子さんの親権があなたのお父様に移ってしまう
などの注意点もありますので，慎重に検討された方がよいかと思います。

下記のページの説明と，その右下にある，孫を養子にした場合の相続税額軽減をシミュレーションするためのExcelファイルが役に立つでしょう。

参考URL：

http://www.chibabank.co.jp/kojin/service/private__01_07.html

お礼

いろいろ方法があるものですね。
ありがとうございます。