銀行勘定調整表は実務でも使うのですか？

質問

税理士事務所で勤務している新人事務員です。
簿記の勉強で、銀行勘定調整表を勉強したのですが、
実務ではまだ一度も作成したことがありません。
税務署への申告は決算月の二ヶ月後でいいために、
時間外預入等の問題も学習簿記と違い生じないでしょう。ならば、実務では銀行勘定調整表は作成しないのでしょうか？
　もし作成するとしたら、どのような場合に作成するのでしょうか？
よろしくお願いいたします。

回答No.6

kamehen · ベストアンサー

再び＃４の者です。

僭越ながら、他の方への補足欄についてですが、銀行残高調整表は、申告書と一緒に提出しなければならない添付書類ではありませんが、作成されていれば添付して提出している会社も少なくないものと思います。

＞しかし、銀行勘定調整表を作成していなければ税務調査の際に説明するのは大変でしょうね。作成していない人たちはどうしてるのでしょうか？

よほど件数が多くない限りは、そこまで大変ではないと思います。
例えば、翌月等の当座預金照合表の該当箇所に未達である旨をチェックしておいたり、当座預金の総勘定元帳の未達部分についてチェックを入れておけば、すぐに説明はできるものと思います。

＞しかし事務所の先輩からは銀行の方は修正せずに、顧問先企業の方を修正するように言われました。なぜなら銀行が間違うわけ無いからだといわれました。しかし学習簿記で勉強したことによると、未取立小切手は銀行側の修正になるのではないでしょうか？

ご質問者様の認識で合っており、先輩の方の認識が誤りです。
銀行が間違わないといっても、銀行側の処理にのっとって間違わないだけの事で、簿記で習ったとおり、食い違いは当然出てきます。
例えば、先に紹介した仕訳であれば、現実に小切手を渡して買掛金の支払いが完了しているのに、銀行残高に合わせてしまえば、残っているはずのない買掛金残高が残ってしまうこととなり、誤った決算をする事となってしまいます。

お礼

ありがとうございました。おかげで理解することができました。
また何かわからないことがありましたら教えてください。

回答No.5

ruffy2007

＃1です。＃2さんがおおむね説明をされているので、簡単に答えます^^

銀行勘定調整表は別に添付書類でもありませんので、提出しないところも多いかもしれません。ただ、銀行の当座の残高証明書と会社残高（内訳書の当座預金の残高）が違うと気持ちが悪いので作成しています。

まぁ、結局のところ説明できるようにしておけばOKですね。

補足

そうですか、銀行勘定調整表は添付書類ではないので提出する必要がなかったのですか。
ruffy2007 さん作成したものを事務所か顧問先に保存しているんですね。結局、税務署の調査が入ったときに説明できればいいんですね。 　
　しかし、銀行勘定調整表を作成していなければ税務調査の際に説明するのは大変でしょうね。作成していない人たちはどうしてるのでしょうか？

回答No.4

kamehen

＞作成を省略されているところもあると言うことですが、銀行勘定調整表を省略してもいいのでしょうか？
＞それで税務署などからクレームをつけられたりはしないのでしょうか？

会計上は、もちろん作成すべきとは思いますが、税務上は必ずしも作成してなくても文句を言われる事はありません。
銀行残高と、帳簿残高が違っていても、元帳等で説明がつけば全く問題ない事となります。

＞と言うことは、決算が３月ならば３月３１日時点の当座預金勘定と銀行残高の金額をあわせなければいけないということなのでしょうか？ならば申告が２ヶ月後でも関係ありませんね。

もちろん、その通りです。

＞そうなんですか？未取立てが実務上、一番多いんですか。知りませんでした。

要するに、小切手は振り出して先方に渡した時点で、仕訳を起こしますよね。
こんな感じで。
買掛金　××／当座預金　××

しかしながら小切手は、例え月末に先方に渡して、先方が月末に銀行に持ち込んだとしても、実際に引き落とされるのは基本的に３営業日後ですので、仮に３月３１日に持ち込んでも、実際に当座預金の口座から引き落とされるのは、４月３日（土日がはさまない前提で）となりますので、当然にこのケースでは、銀行残高と帳簿残高に差異が出てくる事となります。

＞私が勤めている税理士事務所では銀行勘定調整表など見たことがありません。申告書と一緒に提出する科目内訳書は見ますが、あれは銀行勘定調整表とは違うものですよね？

そうですね、それは違います。
確かに、事務所によっては作らない所も結構あると思います。
場合によっては、未達項目が少ない場合は、預貯金等の内訳書の摘要欄に記載する所もあると思います。

それと、一般的に、当座預金の場合にのみ、銀行残高調整表が必要になるものと思いますので、普通預金等の場合は、まず必要ないと思います。

ただ、最近の傾向としては、小切手や手形を極力無くして、口座引き落としや振込みへとシフトする所も多いと思いますので、小切手等の取引がなければ、当座預金であっても、銀行残高調整表が必要ないところも多いとは思います。

回答No.3

sinogallop

私の場合は銀行勘定調整表そのものは決算書類の科目内訳書の一部でしか作成しません。現預金の内訳書の後に添付します。
ほとんどの場合は当座の未取立小切手ですが。

その他で調整がかかる場合、いわゆる期中の段階では手計算で走り書き程度に止めています。
例えば当座照合表にわかりやすく印を付けたりなどです。
それで間に合いますからね。

補足

＞私の場合は銀行勘定調整表そのものは決算書類の科目内訳書の一部でしか作成しません。
　私が勤めている税理士事務所でも、科目内訳明細書は作成して、申告書と一緒に税務署に提出しています。もしかして、当座預金の科目内訳明細書が銀行勘定調整表だったのですか？しかし事務所の先輩からは銀行の方は修正せずに、顧問先企業の方を修正するように言われました。なぜなら銀行が間違うわけ無いからだといわれました。しかし学習簿記で勉強したことによると、未取立小切手は銀行側の修正になるのではないでしょうか？
　御忙しいと思いますが、よくわかりませんので教えていただけませんでしょうか？よろしくお願いいたします。

回答No.2

kamehen

必要とあれば、作成されている所は作成されていますし、確かに作成を省略されている所もあるとは思います。
（もちろん、残高はきちんと照合すべきである事は言うまでもありませんが）

税務署への申告期限は２ヶ月後でも、決算自体は、決算期末で行うものですので、当然に簿記の勉強で出てくるような残高の不一致は出てきます。
代表的な例は、振り出した小切手の未取立て等と思います。

補足

＞確かに作成を省略されている所もあるとは思います。
作成を省略されているところもあると言うことですが、銀行勘定調整表を省略してもいいのでしょうか？
それで税務署などからクレームをつけられたりはしないのでしょうか？

＞税務署への申告期限は２ヶ月後でも、決算自体は、決算期末で行うものですので、当然に簿記の勉強で出てくるような残高の不一致は出てきます。
　と言うことは、決算が３月ならば３月３１日時点の当座預金勘定と銀行残高の金額をあわせなければいけないということなのでしょうか？ならば申告が２ヶ月後でも関係ありませんね。

＞代表的な例は、振り出した小切手の未取立て等と思います。
　そうなんですか？未取立てが実務上、一番多いんですか。知りませんでした。

私が勤めている税理士事務所では銀行勘定調整表など見たことがありません。申告書と一緒に提出する科目内訳書は見ますが、あれは銀行勘定調整表とは違うものですよね？
御忙しいと思いますが、どうか回答のほどよろしくお願いいたします。

回答No.1

ruffy2007

zaimu1さん　こんばんは

私は実務で普通に使ってます。

決算のときに銀行の当座の残高証明と会社の残高と会わないときは結構あります。
たとえば、未取立小切手とかですね～
当然、会社残高に合わせるため利用します。

補足

そうなんですか、普通に使っているのですか。
私が勤めている税理士事務所では見たことがありません。申告書と一緒に提出する科目内訳書は見ますが、あれは銀行勘定調整表とは違うものですよね？
御忙しいと思いますが、どうか回答のほどよろしくお願いいたします。