年末調整の金額について

質問

サラリーマンの夫。
今日、１２月度の給料日で年末調整が戻ってきました。
質問させていただきたいのは還付された所得税の金額で、今年の１月から１２月まで支払った所得税の合計は１８万程だったのですが、還付されたのは１７万２千円程でした。我が家は住宅ローン控除が有り、今年は１９万円程の控除が有るはずで支払った額全額がもどると思っていたのですが、この８千円ほどの差額は何なのでしょうか？
どなたかよろしくご回答ください。

回答No.2

kamehen · ベストアンサー

>とありましたので住宅ローン控除の額が相対的に少なくなるのはわかりましたが、他にも配偶者控除や生命保険、損害保険などが有り、これらを加味してもＭＡＸで還付されるのではないのかと思うのですが…。

住宅ローン控除の額が相対的に少なくなると言うより、正確に言えば、住宅ローン控除の額自体は変わらず、還付の原資となる源泉徴収税額が定率減税分だけ減額済みなので、還付金も少なくなる、という事です。
あっ、配偶者控除等の扶養関係は毎月の源泉徴収の際に考慮済みです。

簡単に説明してみます。

仮に毎月の源泉徴収税額が５万円とします、定率減税されますので、実際は４万円（年間４８万円）となります。

仮に何も生命保険料控除等がない場合の算出された年税額を６０万円とします。
住宅ローン控除が２０万円と仮定すると、６０万円から２０万円を引いて４０万円、それに対して定率減税２０％を引くと、最終的な年税額は３２万円です。

年末調整による還付金は、４８万円－３２万円＝１６万円で、まさに住宅取得控除から定率減税分を引いた後の金額となりますね。

仮に、生命保険料控除５万円があるとすると、算出された年税額は税率的に２０％ですので１万円減って５９万円となります。
５９万円から住宅ローン控除２０万円を引くと３９万円、それに対して定率減税２０％を引くと、最終的な年税額は３１万２千円です。
年末調整による還付金は、４８万円－３１万２千円＝１６万８千円で、要するに、生命保険料控除に税率を乗じた金額のさらに定率減税後の金額相当額の還付金が増える事となります。

ですから、いずれにしても、他の控除があってもなくても、住宅ローン控除分については定率減税分だけは目減りする結果となります。

要するに、還付金の原資である、毎月の源泉徴収税額が目減りしている訳ですので、その金額が２０％減額されていなければ、住宅ローン控除のＭＡＸの額が還付される、という事です。

お礼

ご親切にわかり易いご回答を有難うございます。
所得税還付のしくみを勘違いしていた部分がわかり、納得です。
また何かありましたら宜しくお願いします。

回答No.1

kamehen

つい最近、以下で回答していますので、ご参考にされて下さい。
http://okwave.jp/kotaeru.php3?q=1862954

結論から言えば、定率減税の影響です。
定率減税も、住宅ローン控除と同様の税額控除のようなもので、住宅ローン控除は毎月の源泉徴収の際には考慮されませんが、定率減税分は考慮されて２０％分が少なく源泉徴収されていますので、還付金も自然と、住宅ローン控除があっても、定率減税分は目減りする結果となります。
（先に還付してもらっている、というか、少なく源泉徴収されている訳ですので）

お礼

早速のご回答有難うございます。
教えていただいたアドレスを拝見させていただいたところ、

「毎月の源泉徴収の際は、住宅取得控除は控除されずに、まるまる２０％は減税分だけ少なく源泉徴収されている訳ですので、結果として年末調整の際は、本来の住宅取得控除より２０％分減額された金額が還付される事となります。」

とありましたので住宅ローン控除の額が相対的に少なくなるのはわかりましたが、他にも配偶者控除や生命保険、損害保険などが有り、これらを加味してもＭＡＸで還付されるのではないのかと思うのですが…。
何が考えられますでしょうか？
どうか宜しくお願いします。