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青色申告者を扶養にできますか
父を、長女である私の扶養にできるでしょうか。 父 65歳 不動産業を営む青色申告者 必要経費を引いた額が100万ほどある 特別障害者である 青色専従者の登録はしていない 去年は不動産収入が赤字であったため、父を扶養とできましたが、本年の収入が帳簿上100万ぐらいになる見込みです。現在、私の収入で両親と妹（体を壊し療養中）と生活しています。現在父の変わりに私と妹が実務に従事しています。医療費が年間40万ほどかかり、家賃収入も実際、未払いもあり生活がかなり苦しいので扶養できるかどうか大きな問題です。どうかお答えよろしく御願いします。また、何か助けになる情報がありましたら御教授御願いします。
- kenkyuusya
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- Richard5
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#8さんへ 占有権の問題なら簡単です。 例えば占有権の特徴として、これを譲渡しようとした際に占有権を現実に引き渡すことを 要しません。 これは何を言っているのかというと、所有権は変わらないと言うことです。 占有権は自己のために意志を持って所有することにより取得されますが、 所有権そのものはまだ所有者に帰属しているのです。 要するに、所有権が物を包括的に支配する権利であるのに対し、占有権は 「正当な権利」に基づくか否かに関わらず、事実上支配している状態そのもの が保護されているだけです。 正当な権利なのか判らないのに、これをもって課税客体とするのは馴染みませんよね？ 従って真の所有者に課税するという税法は、憲法の租税法律主義にも反しませんし、 ましてや民法の占有権を侵害しているわけでもありません。 違う観点から見ても、例えば取得時効により所有権が成立したときには、その時から 税法上も真の所有者に課税する仕組みになっています。 何ら他の法律に影響を与えているわけではないのです。 と言うわけで、税法上の解釈を理解いただけたでしょうか？・・・
お礼
法律というのは、やはり難しいですね。 今回、質問をさせて頂き、前向きに検討ができそうです。色々な考え方や対処方法もあることがわかり、視野が広がりました。この場をお借りして、お答えいただいた皆様にお礼を述べさせていただきます。 本当に有難うございました。 今後、税理士に相談して（今まではかなり敷居が高く感じ考えもしていませんでした）少しずつ進んでいきます。有難うございます。
- Richard5
- ベストアンサー率85% (91/107)
＃１です。 そう、良く見ると不動産と書かれているので＃３さんのような話があるので、ちょっと厄介かもしれません。 ただそれでもやりようはあるのでやっぱり税理士に相談して下さいね。 （不動産所得は不動産収入から経費を差し引くわけで、それには不動産経営の事務経費そのほかも該当します。人件費も然りですから）
お礼
再度の回答有難うございます。 税理士に相談するようにしたいと思います。
- kamehen
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僭越ながら、他の方の回答の訂正のような感じになりますが、事業所得であれば、実質的に経営している方の事業所得とすべきですが、不動産の貸付による不動産所得については、誰が実際に従事しているかは関係なく、その基因となる資産の所有者の不動産所得とすべきものですので、お父様が、その不動産の真実の所有者である限りは、お父様でしか申告はできません。 該当の所得税基本通達を掲げてみます。 （資産から生ずる収益を享受する者の判定） １２－１ 法第12条の適用上、資産から生ずる収益を享受する者がだれであるかは、その収益の基因となる資産の真実の権利者がだれであるかにより判定すべきであるが、それが明らかでない場合には、その資産の名義者が真実の権利者であるものと推定する。 ですから、いずれにしてもお父様の所得とはなりますが、もちろん青色申告者であっても、所得金額が３８万円以下であれば扶養とすることが可能ですが、所得金額が１００万円であれば、それもできない事となります。 （一般に言われる１０３万円というのは、給与所得の場合は、給与所得控除額が最低６５万円引けますので、３８万円＋６５万円＝１０３万円、という計算により、給与収入ベースで１０３万円以下であれば扶養に入れる、という事で、あくまでも所得で言えば３８万円が基準となります。）
お礼
回答有難うございます。 扶養は無理なんですね。 重ねて質問おねがいします。現在、青色専従者の届けをしていませんが、妹の名前で届出し、父の収入を38万以下に（来年）したいと思います。今は父と妹二人とも私の扶養ですが、妹の扶養を抜いてでも父を扶養にしていた方が特別障害者ですので控除額が高いのです。この場合、不動産収入の大半が専従者の給料となってしまうのは駄目なのでしょうか。また、黒字になる年は、実際少ないと思われるので今後赤字に転落した時、専従者給与は支払いが不可能になりますが、その時も専従者と届けているので、私の扶養に戻すことはできないのでしょうか。今回黒字になったのは、借入金を元金返済にしてもらうように交渉したため利子を経費いれていなためです。 私の収入から赤字補填するのも限界で貯金ももうありません。建物売却しても借金がかなり残り、固定資産税も滞納していて、今分割納付しています。このような場合の今後の相談は誰にすればよろしいのでしょうか。来年も元金返済の交渉をするつもりですが。愚痴みたいになりましたが、回答とお知恵拝借御願いします。
帳簿上１００万円の収入というのは、経費などを差し引いた所得のことでしょうか？もし、文字どおりの収入ならば、所得はいくらになるでしょうか。 合計所得金額が３８万円以下でないと扶養親族とはなりません。 不動産の所有者でないと事業主になれないということはありませんので、実質的にあなたと妹さんが実務に従事されているのなら、事業者はお父さんに代わってあなたが本年以降の青色申告者になればいいと思います（あなたに他に支障がなければですが）。
お礼
事業主を変わるという方法もあるのですね。 今後、考慮に入れたいとおもいます。 有難うございます。
収入から必要経費を引いた金額１００万円というのは「所得」になります。 税金の扶養では、所得３８万を越えている人を扶養控除することは出来ません。 ただ父が働いているわけではなく、 >現在父の変わりに私と妹が実務に従事しています。 なのであれば、その１００万の所得は「私」と「妹」の所得ということになります。 つまりそれを父の所得として申告すること自体が間違っている話になるわけです。 ちなみに法人（株式会社、有限会社、などなど）ではなく個人業主なのですよね？ 面倒ですがご質問者や妹さんの所得として確定申告が必要です。 多分税金上はそれで得になるはずです。 やり方などについては、税理士の税務相談を受ければよいでしょう。 商工会議所で無料の税務相談を受けられます。 ただ、、、時期が悪いですね。もっと早ければよいのですが、今はみんな混んでいると思います。 （有料であれば何とか、、、） その場合は税務署で相談して確定申告をするしかないですね。
お礼
早速のお返事ありがとうございます。 税理士の税務相談を受けてみようと思います。 有難うございます。
お礼
細かいお答え有難うございます。 早速、青色専従者の届けをしたいと思います。