同居老親の扶養控除の申告について

質問

同居している両親が居るのですが、これまで扶養控除を申告していませんでした。同居の兄弟がいるのですが、複数人で申告することはできるのでしょうか。またどちらか一方しか申告できないという場合、優先されるのはどういった状態の方でしょうか。高齢になっており、介助、食事などは私とともにしております。

回答No.1

SK8UH1 · ベストアンサー

※長文です。

＞複数人で申告することはできるのでしょうか。

できません。
（兄弟など親族のうち）一人だけです。

＞優先されるのはどういった状態の方でしょうか。

優先順位はありません。
つまり、兄弟など親族間で話し合って決めてかまわないということです。（言うまでもありませんが、一番節税になる親族が申告することが多いです。）

（参考）

『所得税……兄弟で扶養している場合の扶養控除｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180_qa.htm#q5

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（詳しい解説）

「扶養控除」は以下の国税庁の記事にある【4つの要件】に当てはまる親族など（≒家族や親戚など）がいる納税者が申告できます。

『所得税……扶養控除｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180.htm

念のため、ご両親が当てはまるかどうか見ていきます。

ご両親はxiangguさん（納税者）から見て「6親等内の血族」ですから（1）の要件を満たします。

また、「同居」していて生活も共にしていますから（2）の要件も満たします。

（参考）

『所得税……扶養控除……「親族」の範囲｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180_qa.htm#q8
『所得税……扶養控除……「生計を一にする」の意義｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180_qa.htm#q1

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次に(3)ですが、たとえ無職でも「年金収入」「配当収入」「不動産収入」などがある人は多いですから、「年間の合計所得金額が48万円以下」の要件を満たすかどうかは【ケース・バイ・ケース】となりここでは判断できません。

※税法上の「収入」と「所得」は【別物】ですからご注意ください。
「所得の金額」の計算方法は【所得の種類】によって変わりますが、必ず「収入≧所得」になります。

（参考）

『所得税……所得の区分のあらまし｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1300.htm

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最後の（4）の要件にある「事業専従者」は、分かりやすく言えば「自営業をしている親族の仕事を手伝っている人」などのことです。

ですから、「親族に自営業をしている者はいない（≒会社員やパートタイマーしかいない）」という場合は（ご両親は）「事業専従者」にはなりたくてもなれません。

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ということで、(3)と（4）の要件次第でご両親は【所得税法上の】「扶養親族」に該当することになります。

また、ご覧いただいて分かるように、要件があるのはあくまでも「納税者に扶養されている人（≒納税者に生活の面倒を見てもらっている人）」の方で「扶養している側（≒生活の面倒を見ている側）」の納税者に要件は【ありません】。

つまり、「納税者である兄弟（などの親族）の誰が優先されるか？」を決めるルールはないわけです。

（参考）

『質疑応答事例……2以上の所得者がいる場合の扶養親族等の所属｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/gensen/03/09.htm
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【関連記事】

『質疑応答事例……控除対象扶養親族の差替え時期｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shotoku/05/33.htm
『所得税……納税者が2人以上いる場合の扶養控除の所属の変更｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1181.htm

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○備考1：申告し忘れた「所得控除」の申告について

「扶養控除」などの「所得控除」を申告し忘れた場合は、原則として【5年以内】ならば「訂正（≒更正の請求）」をすることができます。

なお、「会社員」などでそもそも「確定申告」をする必要がない人の場合は、別途「還付申告（＝還付を受けるための確定申告）」をすることで、所得税の還付を受けることができます。

（参考）

『所得税……確定申告を間違えたとき｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2026.htm
>……更正の請求ができる期間は、原則として法定申告期限から【5年以内】です。……
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『所得税……還付申告｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2030.htm
>……還付申告書は、確定申告期間とは関係なく、その年の翌年1月1日から【5年間】提出することができます。……

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○備考2：「個人住民税」について

上記はすべて【国税】の「所得税」についてのルールです。

ただし、原則として【地方税】の「個人住民税」について別途申告する必要は【ありません】。

たとえば、「（所得税の）確定申告」は「個人住民税の申告」も兼ねているため別途（市町村に）申告する必要はありません。

また、会社員の場合は「（所得税の）確定申告」をしなくてもよい人が多いですが、この場合も原則として「個人住民税の申告」をする必要はありません。

※あくまでも「原則」です。「例外」もありますから詳しくは「市町村（の役所）」にご確認ください。

（参考）

『所得税……確定申告｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2020.htm
>【所得税の】確定申告は……所得税等の額を計算して確定させる手続です。
>【源泉徴収された税金】や予定納税額などがある場合には、この確定申告によってその【過不足を精算】します。
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【町田市のルール】『個人住民税の申告について』
https://www.city.machida.tokyo.jp/kurashi/tax/shimin/shimin02.html
『確定申告期に多いお問合せ事項Q&A……Q9　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/qa/02.htm#q08

お礼

細かくご説明いただきありがとうございました。
よく分かりました。

回答No.2

f272

2人以上の居住者の扶養親族に該当する人がいる場合には，重複して申告することはできません。誰の扶養親族とするのかは，通常はお互い話し合って決められます。
もし重複して申告した場合で，実際にどちらの扶養親族にも該当するとすれば，先に申告した人の扶養親族になります。申告が同時である場合には，「総所得金額，退職所得金額及び山林所得金額の合計額」またはその見積額の大きい方の扶養親族になります。

なお，同一の人が配偶者控除と扶養控除のどちらの対象にもなる場合(例えば母が父の配偶者控除の対象で，さらに母が息子の扶養控除の対象になる場合)には，配偶者控除の申告を優先させます。

お礼

ありがとうございます。
控除もさまざまあり、優先順位もあるのですね。
よくわかりました。