新築住宅の一部を事業用として使う場合の減価償却方法

質問

夫婦共有名義の新築住宅（例えば3000万の家、夫：ローン2000万、妻の私：頭金1000万払う）の一部屋を、私の事業用として使用します。部屋は全体面積の大体6%程度です。

この家を減価償却し、私の経費として計上する場合、取得価格の3000万を固定資産として登録し、6%分を減価償却しようと考えていますが、どのように仕分けをすればよいでしょうか？

例えば電気代なら「借方：水道光熱費　○○／貸方：事業主借　○○」となりますが、借方の項目名は何になりますでしょうか？また、金額は夫が毎月払う住宅ローンの金額を毎月計上するという考えでよいでしょうか？

固定資産を登録・減価償却で経費計上だけしますと、支払っている記録が残らないので、どうしたらよいか相談させていただきました。

回答No.2

f272 · ベストアンサー

> 建物の費用は諸経費も含めた金額でよいのでしょうか？

諸経費は，団信保険料なら保険料，仲介手数料なら支払手数料，固定資産税清算金なら租税公課とかの適切な費目で経費にします。当然に6％分ですよ。

> という流れであっていますでしょう

その通りです。

> 新築に住み始めた日付で記録すればよいでしょうか...？

引渡しを受けた日でいいのでは。

> こちらの仕分け方法（勘定項目・借方貸方等）と記録する日付（タイミング）

支払った日で，固定資産税(公租公課)や火災保険(保険料)でいいのでは。勘定費目はあなたが分かりやすいものにすればよいです。

お礼

ありがとうございます！曖昧だった部分が理解できて大変助かりました。

回答No.1

f272

> 部屋は全体面積の大体6%程度です。

事業割合が10%を超えていると，住宅ローン控除が否定されますから気を付けてください。

> 取得価格の3000万を固定資産として登録し

減価償却できるのは建物だけで土地は減価償却できません。建物だけの取得価額を固定資産としてください。例えば
建物 2,000万円　/ 事業主借 2,000万円
この建物の耐用年数に従って償却率を求め，それに取得価額を掛けて毎年の減価償却費を求めてください。その時の仕訳は
減価償却費 xx円　/ 建物 xx円
あるいは
減価償却費 xx円　/ 減価償却累計額 xx円
となります。

> 固定資産を登録・減価償却で経費計上だけしますと、支払っている記録が残らないので

減価償却というのは実際には支払いをしません。
そのほかには，固定資産税の支払いや住宅ローンの利息，火災保険料・地震保険料なども経費化できます。

補足

ありがとうございます。
建物の費用は諸経費も含めた金額でよいのでしょうか？

帳簿の付け方は、まず「建物 2,000万円　/ 事業主借 2,000万円」を記録し、固定資産として建物を登録→減価償却で毎年経費計上、という流れであっていますでしょうか？「建物 2,000万円　/ 事業主借 2,000万円」は新築に住み始めた日付で記録すればよいでしょうか...？

固定資産税や火災保険は夫が払うのですが、こちらの仕分け方法（勘定項目・借方貸方等）と記録する日付（タイミング）も教えていただけると助かります....。