相続について

質問

五月に父が亡くなりました。
相続人は母と私と妹の三人で、父の財産は約3，000万円でした。
母が高齢で物忘れも多くなり、妹と話し、司法書士に相談し7月末から法定相続割合でひとまず手続きを進め、その後預貯金は代表相続人の私の口座に振り込まれました。

九月に入り、母に五割、その他を妹と私で半分づつ分ける内容で司法書士が分割協議書を作成したので、1500万円を母の口座へ、妹の口座に750万円を送金しました。

その週末に母の住む有料老人ホームに行き、妹と一緒に分割内容を母に話し、分割協議書に母の記名押印をもらって終了する予定でした。

ところがその頃から母の体調が急速に悪化し、九月末に亡くなりました。
司法書士は父の分と母の分の二件、分割協議書を作成すると言ってますが、
早まって母の口座に送金した父の財産1500万円をどう考えたら良いのでしょうか？

既に母の口座にあるので母の財産として扱い相続するのか、本来まだ送金すべきではなかったので父の財産として扱うのか
母の財産が4500万円ほどありましたので、この扱い方によって相続税が変わってくると思います。

ややこしい話ですが、詳しい方教えていただければありがたいです。

回答No.2

kappa1zoku · ベストアンサー

ご両親が相次いでお亡くなりになったのですね。お悔やみ申し上げます。

老人ホームに入所されている母上のことを考慮すれば、財産分与の問題を第三者である司法書士に委ねたのは賢明だったと思います。

相続税だけのことを考えれば、基礎控除額がありますので、父親の相続財産が３０００万円であれば何も税金は掛かりません。
父親が亡くなった時点で考えれば、４８００万円までは相続税が発生しないのです。
３０００万円＋（６００万円✖法定相続人）＝４８００万円

でも、物忘れなどがある場合は母親の思い違いなどで嫌な思いをされるかも知れませんので、文書で残すことにしたのはよかったと思います。

今回は、父親の死と相続される側の母親も亡くなったので、二次相続も発生したということですね。
また、一次相続である父親の死で作成すべき遺産分割協議書が宙に浮いたままなんですよね。

でも、どのような形式になるのかは専門家でないので分かりませんが、一次・二次相続を一緒にやるより、父親の相続、母親の相続と別々にクリアしていく方が税金は安くなると思います。
何故なら、父親の相続財産３０００万円＋母親の相続財産４５００万円＝合計７５００万円の基礎控除額を計算したら、
３０００万円＋（６００万円✖２人）＝４２００万円となり、
７５００万円（合計の相続財産）－４２００万円（基礎控除額）＝３３００万円に対し、相続税が掛かります。

一次相続だと、相続税は〇円。
二次相続の場合、
４５００万円＋１５００万円（配偶者である父からの相続金）＝６０００万円
６０００万円（父が死んだ後の母親からの相続財産）－４２００万円（基礎控除額）＝１８００万円
つまり、順序を踏んで相続すると、１８００万円に対し相続税が掛かることになります。

母親の預金口座に入れた１５００万円は辻褄が合うお金なので、面倒な事にはなりません。

お礼

詳細、丁寧に教えて頂きありがとうございました。
税理士にも相談しようと思います。

回答No.3

munorabu

》司法書士は父の分と母の分の二件、分割協議書を作成すると言ってますが

数次相続と言います。
お父さんの遺産分割協議が終わっていませんので、妹さんとお二人でお父さんの協議からやり直します。
一次相続でお母さんの相続分をゼロとして遺産分割すれば、お母さんの財産のみで二次相続が行えます。

》早まって母の口座に送金した父の財産1500万円をどう考えたら良いのでしょうか？

遺産分割協議が終わっていない単なる仮送金と考えれば、大した問題にはならないのではと思います。
ただ数次相続は複雑で、一次相続をどう二次相続に反映させるかが重要ですので、税理士に相談し相続をトータルで考えることをお奨めします。

お礼

数次相続というのですか、なかなか難しそうですが、税理士にも相談しようと思います。
詳しく教えて頂きありがとうございました。

回答No.1

noname#244068

専門家ではないので、間違ってたらすみません。
家族構成は違うものの、考えたことがあるので・・・。
ただ、あまりにも話が（日本民族の慣習の世間一般から外れてる。普通は、親と同居してる子が多く遺産をもらったり、別居してても跡取りが多く遺産もらったりすることが慣習的に多いから、きっぱりと兄と妹で半分こは、現実にはなかなか・・・。）試験問題みたいなので、失礼ながらまるで何かのサンプル事例みたいな感じがしてます。（ごめんなさい。）

さて、同日に亡くなったわけではないので、順番にひとつずつ遺産相続をしていくのが（これが試験問題であれば）正解だと思います。

＞早まって母の口座に送金した父の財産1500万円をどう考えたら良いのでしょうか？
早まってとありますが、１つずつ処理していこうとすれば、こうなりますし。「どうせ」というなら、非合理的だったとも言えます。

別の話では、じいさんＡが死亡して、1週間後にＡのひとり息子Ｂさんが死亡した場合。
Ｂさんには、Ｃという一人息子がいたとします。
で、わかりやすいように、ＡもＢもＣも配偶者はすでに死亡してたと仮定。
これが相続の話ではなくて、料理の仕方の伝承なんかだと、ＡがＣへ（Ｂをすっとばして）教えれば合理的ですが・・・。
相続では、ＡからＢ、次にＢからＣへだと、以前、税務官に問い合わせたら言われたことあります。

お礼

早々に回答下さりありがとうございました。
やはりABCと順を踏み手続きしていこうと思います。