自宅の一部を法人の事務所とする場合の減価償却

質問

築30年の中古マンションを自宅として購入。
87平米、4LDKのマンションの一室(8平米)を法人事務所にしています。

今までは計上していませんでしたが、今後法人から家賃をもらおうと思います。そこで個人の不動産所得として申告しなければならず、マンションの減価償却を知りたいと思います。

購入価格は2400万円+諸費用160万円。
建物部分の価格は不明ですが仮に1200万円とします。
購入時に500万円かけてリフォームしました。

居住開始当初から法人の事務所にもしていましたが、3年間は法人からの家賃は計上していませんでした。今年から計上したいと思います。
それに伴って減価償却も必要になります。

面倒なので定額法でいいと思うのですが下記の計算でいいですか？

建物金額 ： 1,200+500+(160/(2,400-1,200)) = 1,780万円
残存耐用年数 ： 47 - 30 * 8 = 23 年
1,780 / 23 = 78万円 / 年

回答No.2

tamiemon96

そだね～♪

回答No.1

tamiemon96

【概要】
法人は、必要経費（損金）として、家賃を計上する。

個人は、不動産所得の申告をする。
　収入：家賃
　経費：減価償却費、固定資産税、火災保険　など
　　　　（これらの経費は、業務使用割合で計算します）

【減価償却について】
質問者様の計算でＯＫです。

過去の償却費を計算し、未償却残高本年開始時の未償却残高を計算する際には、耐用年数は1.5倍に換算します（1年未満の端数は切り捨て）ので、ご注意ください。

お礼

ご回答ありがとうございます。すみません、しりきれとんぼでした。
事務所分だけの償却を出さなくてはいけませんよね。
下記の感じで良いのでしょうか。

面積87平米のうち廊下が12平米あって廊下は事務所と居宅で共用なので
居宅 67平米 事務所 8平米 廊下 12平米 ＝ 合計87平米

廊下を事務所と居宅で按分して
事務所 8+12*8/75 ＝ 9.3平米

よって事務所割合は9.3/87 = 10.7%
事務所分の減価償却は78万円 ＊ 10.7% ＝ 8.3万円/年