売掛帳の記帳について質問です。

質問

建設業です。今年から青色申告にする予定です。

個人事業主になるとき元請け会社よりトラックを１台売ってもらいました（昨年の５月）。
その代金は毎月の支払い時に20000円差し引かれています。

元請け会社より１か月遅れで振込されるのですが、その時振込手数料525円も引かれています。
その場合の売掛帳の記帳はどうすればいいのでしょうか？

例えば１月分300000円だった場合、２月に１月分300000円からトラック代20000円と振込手数料525円が引かれた
金額が振り込まれ残高が合わなくなってしまいます。

また相手勘定項目はそれぞれ何になりますか？

仕訳の仕方はわかるのですが売掛帳の記帳がよくわかりません。。

回答No.2

gaweljn · ベストアンサー

売掛帳の記載は、勘定科目を諸口にして金額を売掛金満額にすればよい。

例示の仕訳は次のとおりでよい。（勘定科目は一例）
（借方）
現金預金　279,475
未払金　20,000　
支払手数料　525
（貸方）
売掛金　300,000

なお、トラック代が割賦取引で、20,000円に利息が含まれているのであれば、元本部分を「未払金」、利息部分を「支払利息」と分けて計上することになる。

念のため、振込手数料を差し引かれて振り込まれた場合、売上値引を用いるのは原則として誤りだ。売上値引は売上取引で値引きが生じた場合に用いる勘定科目であるところ、振込手数料の差引は売上取引でなく決済取引で生じるものであり、原因理由が異なるためだ。

お礼

丁寧にありがとうございました。

回答No.4

gaweljn

念のためだが、「支払手数料」勘定は、金融機関に対して支払う振込手数料に限らず、広く決済取引で生じる手数料を計上しても何ら問題ない勘定科目だ。

決済取引時に差し引かれる手数料は、振込を受ける側が振り込む側に対して支払うべき手数料であるところ、振込時に売掛金等の入金と相殺される結果、支払行為が生じない。

支払行為がなくとも相殺により発生する決済手数料であるから、支払手数料に計上すべきものといえる。

なお、売上値引は、繰り返しになるが、売上取引に係る値引きの際に使用すべき勘定科目なので、決済取引に係る手数料発生に対して使用するのは原則として誤りとなる。もちろん、同様の取引について会計期間を通じた合計額が少額であれば、重要性の原則に基づき許容される。

お礼

こちらも丁寧にありがとうございました。
助かりました。

回答No.3

hinode11

【仕訳の一例】
〔借方〕普通預金　279,475／〔貸方〕売掛金　300,000
〔借方〕未払金　 　20,000／
〔借方〕売上値引　 　525／

この仕訳を総勘定元帳に転記します。

◇普通預金元帳
借方へ「279,475」と記入。相手勘定科目は「売掛金」

◇未払金元帳
借方へ「20,000」と記入。相手勘定科目は「売掛金」

◇売上値引元帳
借方へ「525」と記入。相手勘定科目は「売掛金」

◇売掛金元帳
貸方へ「300,000」と記入。相手勘定科目は「諸口」

仕訳を見ると、貸方の勘定科目は「売掛金」だけですが、借方は勘定科目が三つあります。ですから、「売掛金」の相手勘定科目は三つあり、そのうちのどれか一つを特定することはできません。従って、売掛金元帳では相手勘定科目として「諸口」と記入することになります。

以上、税込経理方式の場合。

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〔参考〕

「525円」は、支払手数料は誤りで、売上値引が正しい。理由は二つあります。

１．銀行へ振込手数料を「支払う」のは元請会社であって、事業主（質問者）ではない。従って事業主（質問者）の「支払」手数料として扱うのは、言語感覚の上でも、また会計人としても違和感がある。

２．元請会社が実際に銀行へ「525円」を支払ったのかどうか、確認をとれない。420円かも知れないし、105円かも知れない。銀行へ支払う振込手数料が「0円」なのに下請代金から420円を差し引く性質（たち）の悪い元請会社もある。だから、相手はお得意さんだから、「525円」ていどの小さなお金でガタガタ言うのはやめて泣き寝入りをしておこうと、「値引き」扱いで済ませる下請けが多いのです。

ですから、No.１の方の「売上値引」が正しい。

お礼

丁寧なご回答ありがとうございました。

回答No.1

mukaiyama

＞元請け会社よりトラックを１台売ってもらいました（昨年の５…

いくらで買ったのかお書きでありませんが、仮に 20万円であったとして、
【車両運搬具 200,000円／未払金 200,000円】

＞例えば１月分300000円…

【売掛金 300,000円／売上 300,000円】

＞２月に１月分300000円からトラック代20000円と振込手数料525円…

【普通預金 279,475円／売掛金 279,475円】
【未払金 20,000円／売掛金 20,000円】
【売上値引 525円／売掛金 525円】

お礼

丁寧なご回答ありがとうございました。