法人税について

質問

法人税の問題を出されたのですがどう調べればいいのか分かりません。

稼ぎが1億円、人件費が2000万円、利益が8000万円の場合、

Q1、法人税はいつ、いくら払うのか
Q2、脱税がばれた場合、それが2年後だったら罰金はいくらになるのか
Q3、それが7年後の場合はいくらか
Q4、違反者が罰則金を支払えない場合で、その人物に家族（妻、父、母、子供まで）がいる場合、納税義務があるのは誰までか

という問題です。

自分でもまだ調べて見るつもりですが、よろしければお教えいただけないでしょうか？

回答No.3

hata79 · ベストアンサー

問題の作成者が法人税を理解して問題作成してるとは思えないです。
法人の場合「稼ぎ」とはいいません。収益といいます。
また、罰金は脱税行為に対して裁判所が決定するので、何年後なのでいくらになるという計算式は当てはまらないのです。
仮に「何年経ってるので増えた」という性質のものを聞いてるとするなら延滞税でしょう。

全く他の要素がなく法人の収益が１億円で損益が２千万円、課税される所得が８，０００万円、その申告がされてなく、帳簿にて仮装隠蔽行為がされていた場合という前提で回答します。
１　法人税は、１、９５６万円。
　決算期の２ヶ月後が申告期限であり、納期限です。
２（脱税だとして）
　重加算税が６８４万６千円
　２年後に納付したとして、延滞税が約１７６万円。
３（同上）
　重加算税は同額
　７年後に納付したとして約６１４万円
４
納税義務者は法人ですので、本税、重加算税、延滞税の納付ができない場合には、法人に対して追求がされます。
つまり「代表者個人への追及」はされません。
国税徴収法にて第二次納税義務者規定があります。法人が税金が払えない状態であって、代表取締役にその責任があるという場合には、法定の要件を備えた場合には「法人が納付すべき税金が代表取締役に請求され」ます。
代表者の妻、父母、子は関係ありません。
ただし、代表者が第二次納税義務を課せられたあとで、納税をしないで死亡しますと、代表者の相続人は代表者の債務つまり「第二次納税義務者としての納税義務」を承継します。

４を例で示します。
法人X株式会社、代表取締役A。
Xは法人税の申告書を提出してなかったが、税務調査によって「所得を仮装隠蔽してた」として法人税の決定を受けた。
決定額は法人税２千万円、重加算税７００万円の合計２，７００万円。
Xは、納税資金がなく、財産もないので、納税もできず、滞納処分できる財産もなかった。
調査したところXの所有してた不動産がAに低額で売買されていることが判明し、税務署長はAにXの第二次納税義務を賦課した。
Aは所有してる株式や不動産を処分して納付するつもりであったが、完納しない前に交通事故で死亡した。
税務署長は、Aの相続人であるAの妻と子に納税義務の承継通知を発送した。

Aの相続人は「妻と子」ですが、子がいないときは「妻と両親」になります。
問題のように「妻子と両親」すべてに納税義務が承継されることはなく「人が死んだときの相続人は誰か」という問題になります。

納税義務の承継（国税通則法第５条）による納税義務の負担ではなく、既述の第二次納税義務が賦課されることもあります。納税義務を負う、その理由が違うわけです。

例えばXの所有財産をAではなく「Aの子」に低額譲渡してた場合には、Xの滞納額の支払をさせるためにAの子に第二次納税義務が課せられることもあります。
この場合には、Aの子だから税金がかかったというのではなく、Xから特別な利益を得たから納税義務が発生してるという理屈になります。

既述ですが罰金、罰則金は裁判官が決定します。これは「納税義務」ではないので、上記国税通則法による納税義務承継の規定は当てはまりません。
失礼ながら、税金の学習をしたいというなら、もう少しまともな問題に取り組みましょう。
法人税法そのものを知らない人が出題してる問題に頭を悩ませても「脱税すると、結構大変だ」という程度しかわかりません。

お礼

質問にとても丁寧にお答えいただき、誠にありがとうございます。
返事が遅れてしまい、大変申し訳ありませんでした。

私自身の不勉強で大変ご迷惑をお掛けしてしまったというのに、このように丁寧にお答えいただき、感謝と申し訳なさの両方を感じてしまいます。
今回は頼りきりになってしまいましたが、これを機会にきちんと勉強をしようと思います。

それではありがとうございました。

回答No.4

munorabu

質問の本質は何なんでしょうか？

失礼ですがスレ主が脱税をするために質問しているとしか思えない内容です。

このような内容は、法人税の問題では有り得ない事です。

補足

脱税をしたいとか、そういう意図はありません。
ただ、こういう問題を聞かれ、自分でネットや図書館で調べてもどう調べればいいのか分からず、質問をさせていただきました。
私自身の不勉強で勘違いをさせてしまい申し訳ありません。

私自身が脱税をしたいといった意図は微塵もありません。
ご心配、ありがとうございます。

回答No.2

ben0514

あなたが納得できる回答かわかりませんが、書かせていただきます。

Ａ１
事業の規模によっても、税率が異なります。質問だけを前提には計算できません。
Ａ２
罰金はありません。
しかし、脱税の事情や状況により、過少申告加算税などが生じることとなりますし、不足する税額に対して納付が遅れるわけですので、延滞税も抱えいます。脱税と判断された税額に対して県産等を行うため、計算は出来ません。
Ａ３
Ａ２と同様です。脱税等の判断を受け、納付までの期間が必要です。
Ａ４
違反者って、何を言われていますか？
違反したのは、あくまでも法人であり、経営者個人ではありません。経営者の判断が法人の判断ではありますが、経営者個人の責任で行ったのではありません。しかし、よほど経営者個人が悪質などという場合に限り、経営者の経営責任の追及となります。ただ、税務署がその判断をできず、裁判による部分が必要ではないですかね。

その問題を出されている方についても、法人税の知識は薄いようにも思いますね。
前提条件・言葉からして、法人税の知識を持っているようには思えませんからね。

お礼

お答え頂き、ありがとうございます。
返事が遅れてしまい申し訳ありませんでした。

私自身に法人税の知識があればよろしかったのですが、不勉強でご迷惑をお掛けしてしまい申し訳ありません。

これを良い機会にと自分でももっと勉強をしようと反省しました。

回答No.1

marinke

問題は，あなたが調べなければ意味がない。答えだけ見ても，なぜか？が分からないと思います。

お礼

それと回答に関してはおっしゃるとおりです。お言葉、ありがとうございます

補足

言葉が足らなくてすいません。
『答え』を期待していないと言えば嘘になってしまうのでこのような書き方をしてしまいました。

初心者用の本やサイトを見て回ったりもしたのですが、芳しくありません。
分かりやすかったり、ヒントになるサイトや本がありましたら、お教えいただけないでしょうか？
特にQ4がさっぱりわからなくて困っています。