障害者控除の控除額についての質問です

質問

25年分給与所得者の扶養控除等異動申告書についての質問です。
基本的なことで申し訳ありませんが、よろしくお願いいたします。

(1)上記の「年間所得の見積額」欄は25年の見込年収に対する所得額を記入するのでしょうか？
(2)子供が知的障害者（B）で、24年4月から工場で働き始め10月から給与が100,800円になり、
　　年間121万円程度のの収入になります。
　　この場合、基礎控除の65万円と障害者控除の27万円を足した
　　92万円を控除して良いのでしょうか？

回答No.1

noname#212174 · ベストアンサー

長いですがよろしければご覧ください。

＞(1)上記の「年間所得の見積額」欄は25年の見込年収に対する所得額を記入するのでしょうか？

おっしゃるとおりです。
平成25年1月1日～12月31日の間に得る見込みの「所得金額」です。

＞(2)子供が知的障害者（B）で、24年4月から工場で働き始め10月から給与が100,800円になり、年間121万円程度のの収入になります。
＞この場合、基礎控除の65万円と障害者控除の27万円を足した92万円を控除して良いのでしょうか？

「poronrenさん自身が」勤務先に提出する「平成25年分 給与所得者の扶養控除等異動申告書」にはお子さんの名前は記入できません。（ただし、お子さん自身は「所得にかかわらず」「障害者控除」を申告できます。）

○「障害者控除」の要件

以下のリンクにあるように【poronrenさんが】「障害者控除」を受けられるのは、「扶養親族が所得税法上の障害者に当てはまる場合」です。

『No.1160　障害者控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1160.htm

○「扶養親族」の要件

「年間の合計所得金額が38万円以下」でなければ「扶養親族」ではありません。
つまり、【税法上は】「所得金額が38万円を超えると扶養されているとはみなされない」ということです。

『No.1180　扶養控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm
>>扶養親族とは、その年の12月31日…の現況で、次の四つの要件のすべてに当てはまる人です。
>>(3)年間の合計所得金額が38万円以下であること。

○「所得金額」とは

所得金額は「所得の種類」で求め方が違います。
「給与所得」は以下のように求めます。

給与所得＝給与による収入－「給与所得控除」

『No.1410　給与所得控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm
※頁の一番下に計算フオームがあります。

給与収入：121万円→給与所得：56万円

○「基礎控除」について

「基礎控除」は納税者全員に認められた控除なので申告の必要はありません。

『No.1199　基礎控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1199.htm

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（備考1.）

「24年4月から工場で働き始め10月から給与が100,800円になり」とのことなので、【平成24年分所得税】については「お子さんの平成24年1月～12月の合計所得金額が38万円以下」ならば「poronrenさんが」「障害者控除」を申告しても問題ありません。

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（備考2.）

「住民税」には「非課税限度額」という制度があるので、【障害者本人】は「合計所得金額が125万円以下」の場合は非課税になります。

『荒川区｜住民税の障害者控除及び非課税』
http://www.city.arakawa.tokyo.jp/kurashi/shogaisha/shien/zeikeigen/jumin.html

勤務先に「扶養控除等異動申告書」を提出していて、なおかつ、「給与支払報告書（給与所得の源泉徴収）」が市町村に提出されている場合、あるいは、税務署で「（所得税の）確定申告」をしている場合は、別途市町村へ申告する必要はありません。

（所沢市の場合）『給与支払報告書の提出について（会社の経理担当の方へ）』
http://www.city.tokorozawa.saitama.jp/kurashi/tetuduki/zeikin/shiminzei/kojinshiminzei/qhouteisyutsu/index.html
（多摩市の場合）『個人住民税（市民税・都民税）の申告について』
http://www.city.tama.lg.jp/seikatsu/11/14703/003807.html

※なお、「平成24年1月～12月」の所得にかかる「住民税」は「平成25【年度】住民税」になります。

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（参考）

『障害者手帳』
http://ja.wikipedia.org/wiki/%E9%9A%9C%E5%AE%B3%E8%80%85%E6%89%8B%E5%B8%B3
『療育手帳』
http://www.wheel-to-wheel.com/techou2.htm
>>判定基準やサポートなどはバラツキがあり、…名称が違う事があります。

『［手続名］給与所得者の扶養控除等の（異動）申告 』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm
>>（注）この申告書は…（給与の支払者が保管しておくことになっています。）。

『所得税・住民税簡易計算機【給与所得用】』
http://www.zeikin5.com/calc/
※あくまで目安としてお使いください。

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/case2.htm
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します。
『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/nozeishashien/index.htm

※間違いがないよう努めてはいますが最終判断は【必ず】各窓口に確認のうえお願いいたします

お礼

ご丁寧な回答ありがとうございます。

URLも付けていただき大変助かりました。

感謝申し上げます。

回答No.2

ma-fuji

＞(1)上記の「年間所得の見積額」欄は25年の見込年収に対する所得額を記入するのでしょうか？
そのとおりです。

＞(2)子供が知的障害者（B）で、24年4月から工場で働き始め10月から給与が100,800円になり、年間121万円程度のの収入になります。
　この場合、基礎控除の65万円と障害者控除の27万円を足した92万円を控除して良いのでしょうか？
いいえ。
「所得」は、「給与所得控除（基礎控除ではありません）」の６５万円を引いた額です。
障害者控除は引いてはいけません。
なので、「所得」が３８万円を越えるため、来年はお子さんを税金上の扶養とすることはできません。

障害者控除は、「所得」から引くことができる「所得控除」で、その控除により本人の課税される所得が少なくなります。

参考
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/pdf/04.pdf

お礼

ご回答ありがとうございました。
理解できました。
感謝申し上げます。