年途中のパソコンの減価償却

質問

事業用のパソコンを、平成23年(2011年)5月に81800円で買いました。
確か、H23年度分として一括でつけてもよかったかと思いますが、
去年の収入は多くないので４年かけて償却したいと思います。

その場合「償却の基準になる金額」が×0.9で73620円、
すると１年分は４で割って18405円、
「本年中の償却期間」は「8/12月」で、「本年中の償却費」は「12270円」？？でいいのでしょうか。
年の途中でパソコンを買うのが初めてなので、自信がありません。

「未焼却残高」は81800円から12270円を引いて、69530円になりますでしょうか。
（それとも0.9をかけたりはしないのでしょうか？？）

また、もし上の計算が全部合っているとすると、
平成24～26年度まで、18405円ずつ引いていくと、未焼却残高は
　H24＝51125円
　H25＝32720円
　H26＝14315円
になりますよね。この残った14315円は、どうすればいいのでしょうか。
H27～H31年まで５年かけて１％ずつ経費にする？のでしょうか。

よろしくお願い申し上げます。

回答No.2

mukaiyama · ベストアンサー

＞81800円で買いました…

10万円未満の買い物は、減価償却資産にはなりません。
全額が取得年の「消耗品費」です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2100.htm

＞また、もし上の計算が全部合っているとすると…

意味のない計算を長々とやっているだけです。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

ありがとうございます。
１年でつけないといけないんですね。
頂いたリンク先と他の回答者様の下さったURLと食い違っていて迷いますが、
nta.go.jpなのだからこちらが正しいのでしょうか。

補足

その後、「10万円未満の買い物は、減価償却資産にはなりません。」が正しいことがわかりました。
そこで去年分の一括で消耗品としてつけました。
ご指導ありがとうございます。

回答No.3

daigo21

A No.1です、補足・お礼有り難うございます。

＞５月～１２月だと８か月かと思ったのですが、何か税金の理由で９か月になるのでしょうか。
ご免なさい、8か月とするはずが9か月になっていました、8か月が正しいです、
なお計算は8か月で行っています、計算値は間違い有りませんがもう一度記入します。

H23年5月に81,800円でパソコン・法定耐用年数4年を取得し、定額法で減価償却し確定申告する場合の計算例、
定額法4年の償却率0.250。

H23年分の償却費＝81,800×0.250×8か月÷12＝13,634円、
H23年分の期末残高＝81,800－13,634＝68,166円。

H24年分～H25年分の償却費＝81,800×0.250＝20,450円、(3年間同一金額)

H24年分の期末残高＝81,800－13,634－20,450＝47,716円、
H25年分の期末残高＝81,800－13,634－20,450×2＝27,266円、
H26年分の期末残高＝81,800－13,634－20,450×3＝6,816円。

H27年、前年の期末残高:6,816円が前年の償却費:20,450円を下回る年で最終年です。

H27年分最終年の償却費＝6,816－1円＝6,815円、
H27年分最終年の期末残高＝1円。（償却完了）

上記計算の端数処理(H23年分)は、確定申告作成・収支内訳書・青色申告決算書作成コーナと同じ、「切り上げ」で処理しています。

余談ですが、取得価額が10万円未満の少額減価償却資産は、下記の様に選択出来ます。

一件楽着＞減価償却に関する税務＞減価償却について
http://www.rakucyaku.com/Koujien/M/E04/E400100

少額減価償却資産と一括償却資産の処理の選択

（3）取得価額が10万円未満（少額減価償却資産）
取得価額が10万円未満の少額減価償却資産は、次のいずれかの方法を選択してください。

1.資産計上
減価償却資産として資産計上し、毎期減価償却費として損金処理します。

2.一括償却資産
一括償却資産として3年間にわたり損金算入処理します。

3.少額減価償却資産
少額減価償却資産として、その事業年度に損金経理して損金算入処理します。

お礼

詳しくありがとうございます。
とても助かります。

リンク先に「いずれかの方法を選択」とありますよね。
私もそう思っていたのですが、他の方の下さったリンク先では１年でということになっているので迷います。
管轄の税務署に聞いてみようと思います。

回答No.1

daigo21

＞それとも0.9をかけたりはしないのでしょうか？？
＞H27～H31年まで５年かけて１％ずつ経費にする？のでしょうか。
「取得価額×0.9」及び「5年間の均等償却」の償却方法は、平成19年3月31日以前に取得の償却資産に適用する「旧定額法」の償却方法です。
「取得価額÷耐用年数」は簿記の計算方法で、税法では「取得価額×償却率」で計算します。
平成19年4月1日以降に取得の償却資産には「定額法」が適用されます、次の様に計算します。

平成19年4月1日以降取得の定額法の計算式

償却費＝取得価額×定額法の償却率×使用月数÷12。

供用開始1年目の使用月数は開始月と決算月の両方を含めます、2年目以降は12か月とし12か月÷12は計算上省略します。
本年分の必要経費算入額＝償却費×事業専用割合％。(←私用と事業用に兼用する時は、按分比％を入れ計算)
期末残高＝取得価額－償却累積額。

上記の計算式で毎年償却し、前年の「期末残高」が前年の「償却費＋1円」と同額か下回る年が最終年です。

最終年の償却費＝前年の期末残高－1円、
最終年の期末残高＝1円。

国税庁＞タックスアンサー＞No.2106　定額法と定率法による減価償却（平成19年4月1日以後に取得する場合）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2106.htm

H23年5月に81,800円でパソコン・法定耐用年数4年を取得し、定額法で減価償却し確定申告する場合の計算例、
定額法4年の償却率0.250。

H23年分の償却費＝81,800×0.250×9か月÷12＝13,634円、
H23年分の期末残高＝81,800－13,634＝68,166円。

H24年分～H25年分の償却費＝81,800×0.250＝20,450円、(3年間同一金額)

H24年分の期末残高＝81,800－13,634－20,450＝47,716円、
H25年分の期末残高＝81,800－13,634－20,450×2＝27,266円、
H26年分の期末残高＝81,800－13,634－20,450×3＝6,816円。

H27年、前年の期末残高:6,816円が前年の償却費:20,450円を下回る年で最終年です。

H27年分最終年の償却費＝6,816－1円＝6,815円、
H27年分最終年の期末残高＝1円。（償却完了）

上記計算の端数処理(H23年分)は、確定申告作成・収支内訳書・青色申告決算書作成コーナの減価償却自動計算の端数処理と同じ、「切り上げ」で処理しています。

お礼

詳しく、丁寧にありがとうございます。

>H27年分最終年の償却費＝6,816－1円＝6,815円、
ありがとうございます。５年で割るのではなく１年でいいんですね。

>H23年分の償却費＝81,800×0.250×9か月÷12＝13,634円、
すみません、９か月にするんですか。
５月～１２月だと８か月かと思ったのですが、何か税金の理由で９か月になるのでしょうか。

補足

下記の件、すみません８ヶ月でいいんですね。勘違いしていました。
ありがとうございました。