中古マンションの減価償却について教えてください。

質問

中古マンションの減価償却について教えてください。
父親が、昭和59年に新築されたマンションを、昭和62年に3,350万円で購入しました。
前の所有者から会社の社宅として貸しており、オーナーチェンジという形だったようです。
平成15年に父が亡くなったため母が相続し、平成21年２月に母も亡くなり私が相続しました。
平成21年の８月から賃貸用に転用し、収入が発生したので
確定申告をしなければならないのですが、
減価償却に用いる建物価額がわかりません。

平成20年の固定資産税納税通知書を見ると、
土地の課税標準額が821,250円、家屋が4,099,032円
土地の固定資産税相当額が11,497円、家屋が57,386円なので、
0.83：0.17という比率のようなので、
3,350万円×0.83＝【27,805,000円】を建物価額としてよいのでしょうか。

回答No.1

gagagapipipi · ベストアンサー

課税標準額は実際の販売価格と別モノ（土地は政策上安く見積もっているので）根拠になりません。

質問者さんは土地と建物を買ったときの総額は分かるけど、価格割合が分からないってことですよね？

税法上は、土地と建物の価格割合は自由に決めていいので、建物：土地＝７：３で計算するケースが一般的らしいです（８：２だと税務署が認めてくれないかも）。

なので3350万×0.7＝2345万円が妥当かと思います（数字もキレイだし）。

お礼

ありがとうございます。
税の申告って「１円たりとも矛盾は許さない」
みたいなものかと思いましたが結構自由なんですね。

標準建築価額で計算する方法　80.47m2×141,700円で11,402,599円、
（ベランダを含まない面積だと70.37m2×141,700円で 9,971,429円）
よりも倍以上高い価格を認めてもらえると知り、驚きました。
減価償却費により納税価格が大きく違ってくるので、とてもうれしい驚きです。

一戸建ての価格割合も７：３で計算できるのでしょうか。
父が生前住んでいた自宅については当時の契約書の記載どおり
平成５年時の新築購入金額9,490万円のうち3,008万円(税込）
を建物価格とし昨年申告ました。
でももし契約書が見つからなかったと言って７：３の比率が使えたなら
6,643万円を取得価額とできたのかなーなんて、思っちゃったので。
（人間欲が出るときりがないですね・・・。）
それについて修正申告までする気はありませんが。

とても分かりやすく教えていただき本当に感謝しております。
ありがとうございました。

回答No.5

fwyokota

疑問の問いではなく
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税の申告って「１円たりとも矛盾は許さない」
みたいなものかと思いましたが結構自由なんですね。

標準建築価額で計算する方法　80.47m2×141,700円で11,402,599円、
（ベランダを含まない面積だと70.37m2×141,700円で 9,971,429円）
よりも倍以上高い価格を認めてもらえると知り、驚きました。
減価償却費により納税価格が大きく違ってくるので、とてもうれしい驚きです。

一戸建ての価格割合も７：３で計算できるのでしょうか。
父が生前住んでいた自宅については当時の契約書の記載どおり
平成５年時の新築購入金額9,490万円のうち3,008万円(税込）
を建物価格とし昨年申告ました。
でももし契約書が見つからなかったと言って７：３の比率が使えたなら
6,643万円を取得価額とできたのかなーなんて、思っちゃったので。
（人間欲が出るときりがないですね・・・。）
それについて修正申告までする気はありませんが。

とても分かりやすく教えていただき本当に感謝しております。
ありがとうございました。
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への答えです、
悪しからず！

回答No.4

fwyokota

＞標準建築価額で計算する方法　80.47m2×141,700円で11,402,599円、
（ベランダを含まない面積だと70.37m2×141,700円で 9,971,429円）
よりも倍以上高い価格を認めてもらえると知り、驚きました。
減価償却費により納税価格が大きく違ってくるので、とてもうれしい驚きです。

＞一戸建ての価格割合も７：３で計算できるのでしょうか。
父が生前住んでいた自宅については当時の契約書の記載どおり

勝手に取得価格の変更はできないのでは！

お礼

疑問に疑問返しのような回答はあまり必要としていないのですが・・・。

回答No.3

fwyokota

父、母が日本国民であれば、税務署にお尋ねを！！

相続した固定資産の減価償却

所令126条（減価償却資産の取得価額）

所基通49-1（取得の意義）

お礼

ありがとうございます。
それは重々分かってるんですけど、
今までの税務署のいい加減な対応を思うと、
あまりしたくないんですよね…。

回答No.2

yossy555

土地と建物のそれぞれの価格が不明の場合には合理的な方法で按分しなければなりませんので、自由に決めていいというのはちょっと言い過ぎだと思います。
7:3という割合に根拠があればいいですが、根拠もなく全てを7:3でわけるのは危険です。
都心のど真ん中と地方都市とでは地価が全然違うから、そのあたりを考慮すると全てが7:3という訳にはいかないと思われます。

参考までに。