不動産の賃貸料にかかる税金について質問です。

質問

現在貸しビルを所有しております。
テナントが3件入っているのですが、そのうちの1件が家賃を滞納しています。
現在で約1年分滞納しているのですが、5年位前から払ってくれない月があったり、半分しか払ってくれない月があったり、少し多めに払ってくれたりで、結果、現在で1年分くらいの滞納になっています。
そこで税金にかんして質問なのですが、実際に払ってもらっていない分については税金は納めなくてもいいのでしょうか？
滞納気味になった時、税務署に払ってもらっていない分の税金いついて問い合わせたのですが、とりあえず申告は1年間の分を申告してくださいと言われました。仮に毎月の賃貸料が10万で、実際に１年間で、滞納分があり１０か月分しか支払いが無かったとしても、１０万×１２ヶ月で１２０万の申請をしてくださいと言われ現在まで実際に収入が無いのに税金を納めています。
実際に収入になっていない分まで本当に収めなければいけないのでしょうか？
月１０万の賃貸料ですが未納分を回収できた年に申告すればいいようなきがするのですが・・・
もし税務署が間違っていたのなら今まで多く払いすぎている分は返ってくるのでしょうか？
よろしくお願いします。

回答No.1

tsuyoshi2004 · ベストアンサー

基本的には未収家賃として、債権が発生しているので収入になります。
それでもし将来的に借主が夜逃げしたり、自己破産で免責となったり、話し合い（民事による債権放棄）などをして回収が不可能となった時点で、損失を計上することができます。

現実的には少しでも払ってくれていたり文書などで払う意思を表している場合は、回収不能債権とは見なし難いと思います。
また、未回収の家賃の一部については、貸倒引当を費用として計上できるかもしれません。

従って、家賃が入金されていなくても収入として申告する必要があります。