土地や家を相場より高く借りた(安く貸した)場合の処理

質問

私の叔父の土地に私が賃貸住宅を２棟建てました。
そのうちの１棟を叔父の息子(いとこ)に貸すことになりました。

１　叔父と私の間で土地の貸借関係が発生します。
　　相場では３，４万((月々))という土地ですが、この場合もし５万円での貸借契約をした場合、差額１万円くらいだと何か問題は起きますか？
　たとえば…贈与とか(でも１１０万の範囲内ですよね。)
　　また、私が確定申告をする場合、必要経費で土地代を計上しますよね。その場合５万円(月々)で計上しても差し支えないでしょうか？
　　叔父は障害年金のみの収入で１種１級の障害者なので確定申告する場合５万円でも３，４万円でも所得税はかからないはずです。

２　私といとこの間に建物の貸借関係が発生します。
　　もう１棟が今現在９５０００円で募集をかけています(２棟とも新築です)が、今のところ借り手がいないので、あまり借り手がいない用なら値下げの予定もあります。
　　いとこと私の間では安く貸してほしいという話から４００００円で貸す予定です。その場合、かなり安いため、税金の処理が必要になるのかなと思いました。

　　私は確定申告では家賃４００００円(月々)で計上しても大丈夫でしょうか？
　　それとも相場を調べその額くらいで計上して差額は贈与ということで何か計上したほうがいいのでしょうか？(この場合の贈与って何か計上するところがあるのでしょうか？）

　　１月１日から入居したため早めに賃貸契約をしたいと思っています。(いとこと私、叔父と私の間では正式に契約書を交わす予定です。)よろしくお願いします<(_ _)>

回答No.1

eightman33 · ベストアンサー

結構悩ましい問題を含んだご質問ですね！

>１　叔父と私の間で土地の貸借関係が発生します。
　　相場では３，４万((月々))という土地ですが、この場合もし５万円　　での貸借契約をした場合、差額１万円くらいだと何か問題は起きま　　すか？

　●そんなことよりもっと重大な問題が発生します。
　　１．赤の他人の土地を借地する場合、通常は土地の時価の６割から
　　　　７割相当額の借地権料を支払います。この借地権料の支払なし　　　　にあなたが叔父から土地を借りると、この借地権料相当額が叔　　　　父からあなたへの贈与と見なされ、あなたに贈与税が課せられ　　　　ます。
　　２．親族間であれば使用貸借として扱ってくれます。この場合なら　　　　借地権の認定贈与の問題は起きませんが、その代わり固定資産　　　　税相当額以上の地代を支払ってはいけません。

>２　私といとこの間に建物の貸借関係が発生します。
　 　私は確定申告では家賃４００００円(月々)で計上しても大丈夫で　 　しょうか？

●これこそ通常賃料との差額がいとこへの贈与になります。ただし、贈　与税の基礎控除の範囲内なので問題はないでしょう。税務署が「連年　贈与認定」しようと思っても期限が未確定ですので単年度以外判定の
　しようがないと思います。

そこそこ、難しい問題です。ネット上ではより具体的にご相談を受けようがありませんので、是非専門家にご相談なさることをお勧めします。

お礼

eightman33さま
ありがとうございます。
かなり難しい問題があったんですね。
土地に関しては会社で使っている経理事務所に相談したところ月々3,4万円の借地料を支払えばいいという話を聞いていました。
評価額を使って計算してくれた数字があります。
その数字で行ったほうがよさそうですね。
建物の賃借関係も難しいんですね。
ありがとうございます。
専門の人に相談してみます。ありがとうございました<(_ _)>