消費税の確定申告についてです
消費税の確定申告についてです。
ちょっとおおざっぱですが、
第１期の売上高が1000万円、課税経費が４００万円、人件費等非課税の経費５００万円で利益が１００万円だったとします。
今現在は第３期の決算で、前々期の売上高が1000万円以上なので消費税の申告をする必要があるとします。
質問（１）
消費税の算出をする際、計算対象とするのは第１期についてでよいか？
質問（２）
消費税を算出する際、通常は「課税標準額」は税抜きとするが、
第１期は免税期間なのですべての額1000万円（税込み）を対象とする、でよいか？
質問（３）
第１期の消費税・地方消費税を計算すると、
消費税： 課税標準額10,000,000×100／105＝9,523,809（100円未満切り捨てで9,523,800）
9,523,800×４％＝380,952
課税経費4,000,000×4／105＝152,380
380,952 － 152,380＝228,572円
地方消費税：228,572×25％＝57,143円
消費税＋地方消費税：228,572＋57,143＝285,715円
となるかと思います。
結構とられるなという印象ですが、もし第１期が赤字の場合でも
同じように消費税はかかるんですよね。。
お礼
有難うございます。 参考になりました。