年金収入＋パート収入のある配偶者を対象に配偶者特別控除を受ける

質問

１）
配偶者に年金収入１０５万円がある場合、
　年金収入１０５万円－公的年金控除７０万円＝雑所得３５万円
となるようです。

これは正しい考え方でしょうか？

２）
この時、パート収入が「１０６万円未満」、すなわち１）の雑所得３５万円と合わせて、
配偶者特別控除の上限額１４１万円未満であれば、配偶者特別控除を受けられるのでしょうか？

回答No.2

ma-fuji · ベストアンサー

＞１）配偶者に年金収入１０５万円がある場合、
　年金収入１０５万円－公的年金控除７０万円＝雑所得３５万円
となるようです。これは正しい考え方でしょうか？
６５歳未満であれば、そのとおり正しいです。

＞２）この時、パート収入が「１０６万円未満」、すなわち１）の雑所得３５万円と合わせて、配偶者特別控除の上限額１４１万円未満であれば、配偶者特別控除を受けられるのでしょうか？
パート収入が「１０６万円未満」であれば受けられるというのはあっていますが、「１）の雑所得３５万円と合わせて、配偶者特別控除の上限額１４１万円未満であれば」という考え方は違います。

配偶者特別控除を受けることができるのは、配偶者の合計所得金額（すべての所得を合計した金額）が３８万円を超え７６万円未満であることです。
税金は、収入ではなく収入から給与の場合は「給与所得控除」自営なら「経費」を引いた、「所得」が基本になります。
１４１万円の収入のパートの場合、給与所得控除が６５万円で１４１万円－６５万円＝７６万円（所得）になり、
１４１万円未満というのは、配偶者がパート収入だけの場合に限って、わかりやすくするため収入でいっているのです。

この例の場合、年金所得（雑所得）が３５万円ありますので、パートの所得と合計して７６万円未満なら、つまり、パートの所得が４１万円未満（収入でいうと１０６万円未満）なら、「配偶者特別控除」を受けられるということです。
結果は同じになりますが、年金「所得」とパートの「収入」を合わせて上限額が１４１万円未満だから、ということではありません。

参考
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm

回答No.1

noname#105909

1)配偶者の方が65歳未満の場合はそのとおりです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1600.htm
2)そのとおりです。
所得が76万円未満であれば配偶者特別控除を受けられますが、雑所得35万円がありますので残り41万円未満、収入に換算すると106万円未満となります。