売掛金と消費税について
皆さん、こんにちは。
以下の条件での売掛金と消費税の考え方についてご教授下さい。
Ａ得意先：請求締日 毎月20日 消費税計算：請求時一括計算
自社締日：月末
売上計上基準：納品基準
この場合、Ａ得意先との取引履歴を商品引渡都度、以下のような形式で売掛帳に記帳していたとします。
○売掛帳
Ａ得意先
日付 摘要 売上額 入金額 残高
3/03 商品売上 1,500 1,500
3/18 商品売上 3,500 5,000
3/20 請求消費税 250 5,250
3/22 商品売上 3,000 8,250
この場合Ａ得意先への売掛金残高は8,250円になります。
一方、税抜経理方式で取引都度仕訳を起こすと、以下のようにすべきかと思います。
3/1 売掛金 1,575 ／売上 1,500 仮受消費税 75
3/18 売掛金 3,675 ／売上 3,500 仮受消費税 175
3/22 売掛金 3,150 ／売上 3,000 仮受消費税 150
上記仕訳処理を行うと、Ａ得意先への売掛金は3/22の消費税が加算されて8,400円になります。
今回のケースにおいては、Ａ得意先への売掛金はいくらと考えるのが正しいのでしょうか？
また、上記のケースにおいて、私の考え方や処理の仕方が間違っていると思うのですが、間違っている点、正すべき点がよくわかりませんので、何卒ご教授頂けたら幸いと存じます。
宜しくお願い申し上げます。
