開業費は計上しないほうが得ですか？

質問

経理初心者ながら、決算を担当しています

今年、はじめての決算を迎えます
損益計算書を作成したところ
はずかしながら、大きく赤字が出ました。

それに基づいて貸借対照表を作成しているのですが
開業までの費用は、損益として処理し
開業費・創立費　にしないほうがお得なのでしょうか？

開業費・創立費は５年以内の減価償却ができるとのことですが
このまま持ち越しをせず、
損益として処理をした方が、ゆくゆくの税務処理では得なのでは？
と考えています

素人知識と解釈なので
ご指導をお願いいたします。

回答No.3

ok2007 · ベストアンサー

法人（株式会社）ではないかと推測し、以下まとめてみます。

まず、会計上、創立費や開業費は、繰延資産へ計上した上で、５年以内に毎期均等額を償却していくことになります。ここで、「５年以内」は、原則として「６０ヶ月以内」の月割りです（最近、会計基準が変更されてこのようになりました）。したがって、償却期間は「６０ヶ月」「４８ヶ月」「３６ヶ月」「２４ヶ月」「１２ヶ月」「０ヶ月（当期に全額償却）」のいずれかを選ぶのが原則となります。

お気付きになったかと思います、当期に全額を費用化しても良いので、お考えの処理も出来ます。この場合にも、仕訳は原則として、いったん繰延資産を計上した上で、「創立費償却／創立費」「開業費償却／開業費」の仕訳で全額を償却します。
この点、粉飾と指摘する投稿がありますが、まったくの誤りです。

ところで、税務上、赤字（欠損）は７年間繰り越すことが出来ます。そのため、赤字が見込まれる場合には、来期に損金化を回せるものについては来期に回すほうが、その分だけ繰越年度を後へ回せることとなります。これは、納税者にとって有利です。

加えて、簿記会計では上記の取扱いとなるところ、税務上はNo.2のmarumetsさんお書きのとおり、償却はいつでも良いとされています。決算書についての会計違反（したがって会社法違反）の問題は残るものの、小規模の会社では、税務上の取扱いの償却をする向きも少なくありません。

いずれにしても、当面の間赤字決算が見込まれるのならば、創立費や開業費の償却もまた、出来るだけ後へ回すようにしたほうが有利です。会計ルールの上限に留めておくか、税務ルールにしたがっておくかは、経営判断の範疇となります。

お礼

ご回答ありがとうございます。

とても詳細なご説明を頂き、たいへん勉強になりました

頂いた情報をもとに社長と相談したのですが
たいした額でも無いので
今回は全て費用として計上するように指示が降りました
私としては開業費として償却したいのですが・・・
まだ新入社員のため強く意見も言えずじまいです

とりあえず、税務署提出の際に聞かれると思うので
理由は説明しようと思います（会社法違反は怖いですね）

この度はありがとうございました。
またご助力頂きましたら幸いです

回答No.2

marumets

初めての決算（第1期）では、赤字となる場合が多いでしょう。

その状態で、さらに繰延資産として計上できる開業費・創立費を
資産として計上せず、費用計上すると、益々初年度の赤字が拡大するだけで、税務上得なことありません。

繰越欠損は、法人であれば7年、個人事業者であれば3年しかもちこしできないからです。

税法上は、創立費（税法では創業費と称しますがおなじものです）・開業費の償却は任意ですので、利益が出たときにその償却を行うのが税務的にはお得でしょう。

お礼

ご回答ありがとうございます

とても勉強になりました

頂いた知識を元に社長と相談したところ
すべてを費用計上するようにとの指示が出てしまい
がんとして意見を聞いて貰えませんでした・・・

まだまだ決算が終わる道のりは遠そうです
またご助力頂けましたら幸いです。

ありがとうございました

回答No.1

river1

貴方がおこなおうとしている事は、「粉飾」にあたります。
法律を守りましょう。