仕訳について

質問

中間納付の税金を法人税・住民税等の科目で処理したが？
当期の確定税額が還付となりました。
還付税金を法人税・住民税等より控除するように親会社の経理担当より
指示されましたが？
通常の場合この様な方法ありますか？
別表で処理するのではありませんか？
宜しくご指導お願い致します。

回答No.2

zuhka

No.1の者です
「仮払法人税等」は『資産』です。「現金」も「未収（税）金」も、『資産』ですので、『資産』を減らして『資産』を増やすことになります。よってこの取引による収益はゼロです。
……って多分これも求めている答えと違うっぽいですね。

　改めて…すでに中間納付をした時点で

　法人税、住民税及び事業税　100／現金　100

という仕訳があるわけですよね。
でもって当期の確定税額が還付となった時点で還付額は把握できてるはずですので、ここで未収（税）金科目を使って当期は

　未収（税）金 50／法人税、住民税及び事業税 50

　と仕訳します。こうすると「未収(税)金」は『資産』ですので、翌期に

　現金　50／未収（税）金 50

としても、『資産』同士の増減ですので、収益に影響はおよびません。

http://www.lan2.jp/jisyo/journal.asp?aid=2800
　http://kessansyo.com/finance/index.html

　ここを参考にさせていただきました。

回答No.1

zuhka

おそらく中間納付の際に

仮払法人税等　100／当座預金or現金 100

という仕訳をしてるはずです。

でもって、納税額が確定したわけですから、普通にいくらか納める必要がある状況であれば、

法人税等　 200／仮払法人税等　100
　　　　　　　　　　　未払法人税等　100

みたいな感じにはずなのですが、税金が還付された（もしくは還付される）、ということですよね？
だとするとおそらく次のような仕訳になるかと思います。

法人税等　 　　　　80／仮払法人税等　100
現金or当座預金　 20(←還付額）

これでいいのかなと思いますけど、質問の意図と違っていたら申し訳ないです。

お礼

大変お世話になりました。
決算や締切に追われて返事が遅くなり申し訳ありませんでした。

補足

早速の回答有難う御座います。
小生の質問で不足部分がありました。
確定申告の場合で還付税金は翌期に発生致します。
経理担当は未収税金でと．．．．
当期の利益がまた増えるのではないでしょうか？
だから通常は別表での処理のみに致しませんか？
補足で理解頂けましたか？
宜しくお願い致します。