管理組合(納税なし)の共用保険の扱い

質問

一般的に初年度は全額支払い、契約年数に応じて毎年支払ったことにする。と伺っております。
BSには前払金として毎年分を引いた金額を載せています。ここまでは良いと思うのですが翌年度からの分を支払勘定の中に保険代を載せております。翌年度からは現金は出て行かないと聞いております。此処のところが素人には理解できません。繰越金と預金残高が未収・未払いを考慮しても今一つ合いません。２年目以降は前払金を減らすだけで支払勘定には載せないのではないでしょうか。
宜しくお願い申し上げます。

回答No.3

noname#261723 · ベストアンサー

No.2です。

>実際には支出がないものを支出があったかの如く扱っているように思ってしまいます。実預金残高と合わないと思います。

家計簿などのイメージだと、「お金を払ったものを支出」「お金を受け取ったものを収入」としますね。これを単式簿記と言います。質問者さんの持つイメージは多分このイメージかなと思います。

一方事業会計では複式簿記というものが使われます。複式簿記では、「お金を払ったものを支出/お金を受け取ったものを収入」としません。「その事業年度の運営ための経費」を支出とし、「その事業年度の運営により上げた収益」を収入とします。

この辺は複式簿記の知識が少しないと理解が難しいかもしれません。

お礼

管理組合は管理会社とは別で事業ではないと思っておりました。複式簿記は少しも頭にありませんでした。少し調査してみます。今から勉強では間に合いませんので。来期はそれなりにチェック出来る様にしたいと思います。

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回答No.2

noname#261723

>２年目以降は前払金を減らすだけで支払勘定には載せないのではないでしょうか。

支払勘定に「保険代」を計上して、その金額分「前払金」を減らします。

一般的なイメージとして、保険契約をして「保険代」を「預金」から支払ったなら「保険代」を計上して「預金」をその分減らしますね、今回は支払うべきだった「預金」はすでに一括で支払われており、その分が前払金として計上されているので、預金でなく前払金を減らします。

お礼

早速のご回答ありがとうございます。 補足を追加させていただきました。 分からないやつで申し訳ありません。 宜しくお願い申し上げます。

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補足

管理費の今年度の収支の差額を翌期繰越の金額としております。その支出の項目に保険代が含まれます。実際には支出がないものを支出があったかの如く扱っているように思ってしまいます。実預金残高と合わないと思います。
ここが今一つ疑問になるところです。
管理費・修繕費の翌期繰越と未収未払等を考慮して預金残高と一致するのかが理解できていないところです。
２年目以降は前払金を減らすだけで実支払いがなければ
預金も現金も出て行かないと考えます。
なのに支払い勘定に載せて収入からマイナスして翌期繰越金を算出しています。それでも預金・現金に絡まないとしているカラクリが理解できておりません。
BSが合った後での税金対策ならわかるような気もしますが。済みません。預金も現金も実際に出て行かないカラクリをもう一度お教えください。

回答No.1

f272

仕訳のやり方にはいくつかありますが、簡単なのは...
支払時には、当期分の費用と前払費用を計算してそれぞれ計上します。決算時にはなにもしません。翌期首に前払費用から費用へ振替処理を行います。

> 繰越金と預金残高が未収・未払いを考慮しても今一つ合いません。

翌期以降の費用の前払いとなる前払費用は、貸借対照表には資産として計上されているはずです。

お礼

有難うございます。早々にご回答頂いたことに気付かずにおりました。 決算で繰越金額と未払・前払等を考慮し、預金残高と一致するかを確認しております。ここがどの様なカラクリで一致するのかが今一つ理解できずにおります。

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補足

有難うございます。２年目の今期、保険代を引いた前払金を資産計上しております。それと同時に今期の支払勘定に保険代を加えており収入からその分も引いて翌期繰越金を計算しております。実際の支払いが無いにも関わらずです。
ここが預金(現金)からは出て行かないとの説明を今一つ理解出来ないところです。
宜しくお願い申し上げます。