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夫(世帯主)の障害者控除の申告方法
夫は3級の障がい者手帳の交付を受けています。 夫に定職はありませんが、昨年は35万円以上の収入があったので障害者控除を受けないと課税を受けることになります。 私と夫と別々に確定申告する際、夫が「本人が障がい者」として申告する場合、私は「配偶者が障がい者」として申告すると二重に控除を受けようとする不正になってしまうのでしょうか？ 詳しい方がいらっしゃいましたらどうかよろしくお願い致します。
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- kitiroemon
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夫の収入は給与収入ではないですね。そうすると、経費0円として所得は53万円。 妻の所得は、（109万－65万）＋47万＝91万円。 したがって、夫の所得が38万を超えていますから妻は配偶者控除を受けられません。したがって、障害者控除も受けられません。 一方、夫はもろもろの所得控除を差し引けば、障害者控除を考慮しなくても所得税・住民税とも非課税です。とはいえ、申告はされるでしょうから、障害者控除も入れておけばいいと思います。 そのうえで、国民健康保険料も妻のほうの社会保険料控除にしたほうが、税金の額は少なくなるのではないでしょうか。 次に国民健康保険に関してです。 お二人の所得を合算すると144万円ですから、国民健康保険については均等割額の軽減対象判定額（2割軽減でも131万円のところが多い）をわずかに超えてしまいます。国民健康保険の軽減判定にあたっては、所得控除を差し引く前の総所得額で行われますから、障害者控除は考慮されません。
お礼
丁寧なご回答をどうもありがとうございます。 Web上の情報だけでは国民健康保険の保険料が所得控除を差し引く前の総所得で計算されるとは理解できておりませんでしたので、控除を何とか大きくしようと取り越し苦労をしておりました。 おかげさまで助かりました。どうもありがとうございました。
＞……夫が「本人が障がい者」として申告する場合、私は「配偶者が障がい者」として申告すると二重に控除を受けようとする不正になってしまうのでしょうか？ 「35万円以上の収入」というだけでは、旦那さんの【所得（の金額）】が分かりませんので、なんとも言えません。 ※「所得税」も「個人住民税」も「収入（の金額）」ではなく「所得（の金額）」を元に税額を計算（決定）するルールになっています。 ということで、「所得（の金額）」について補足いただければ、より具体的な（より明確な）回答が可能になります。 --- なお、「収入」と「所得」の違いについては、以下の記事が比較的分かりやすいと思います。 『収入と所得は何が違うの？（更新日：2018年02月07日）｜All About』 https://allabout.co.jp/gm/gc/14775/ --- ちなみに、「所得」から「所得控除（しょとく・こうじょ）の額の合計額」を差し引いた【残額】のことを「課税所得（課税される所得金額）」と呼んで「所得」とは区別しています。 ・所得－所得控除（の額の合計額）＝課税所得 似たような用語ですが、ここをきちんと区別しないと「所得税」が正しく計算できませんので、十分ご注意下さい。 なお、「所得控除（しょとく・こうじょ）」については、以下の記事が参考になります。 『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！（更新日：2013年08月09日）｜All About』 http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/ ＞昨年は35万円以上の収入があったので障害者控除を受けないと課税を受けることになります。 やはり、旦那さんの「所得」が不明なので、なんとも言えません。 ただし、【旦那さんの所得が38万円を超えるかどうか？】がポイントになります。 --- なお、「所得税」と「個人住民税」は計算方法が似ていますが、まったく違うルールもありますので、完全に分けて考える必要があります。 たとえば、（所得税ではなく）【個人住民税】については、旦那さんは「障害者」ですから、【障害者控除とは関係なく】、「個人住民税」は【非課税】になります。 なぜかと言えば、「障害者の個人住民税の非課税限度額（課税・非課税の判定基準）」が「合計所得金額125万円以下」だからです。 （参考） 『個人住民税の非課税限度額とは｜花巻市』 http://www.city.hanamaki.iwate.jp/shimin/109/112/p003348.html >□均等割も所得割も課税されない方 >2. 【障がい者】、未成年者、寡婦または寡夫で、【前年中の合計所得金額が125万円以下】の方 ※「個人住民税の非課税限度額」は、原則として全国共通です。 --- ちなみに、旦那さんが「障害者控除」を申告しないと「市町村の役所の課税担当の部署」で「旦那さんが障害者である」ということを把握できない可能性もあります。（自治体にもよるでしょうが、基本的に日本の役所は「縦割り」なので、福祉担当の部署と情報が共有されていなくてもおかしくはありません。） ですから、障害者控除を申告しないのであれば、念のため（市町村の）役所に確認しておいたほうがよいでしょう。（「税務署」は国の役所ですから住民税について問い合わせしないようにご注意ください。）
お礼
ご指摘ありがとうございます。 夫は本来は無職で、知人に頼まれた単発の手伝いを2つしただけなので、収入は53万円です。 そこから生命保険の40,000円と介護保険40,000円、国民健康保険の209,790が控除される(国民年金は私の所得から控除します)計算になりますので、基礎控除350,000円と合わせると、障がい者として申告をしなくても確定申告としては「支払う税金0円」となるのですが、「それでも“障がい者”として申告をしておかないと、次年度の課税や健康保険が高くなるよ」と知人に言われまして… ちなみに、私の収入は、税引き前のパート収入が109万、副業が経費なしで47万です。
- kitiroemon
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まず、所得税も住民税も配偶者控除が受けられるのは、配偶者の所得が38万円以下（給与収入で103万円以下）の場合です。配偶者控除が受けられる場合に限り、その配偶者の障害者控除も受けられます。 したがって、ご質問のケースでは、35万円を超えていても38万円内に収まれば、妻が配偶者控除と障害者控除を合わせて受けられます。 一方、障害者ご本人（夫）の収入は35万円以上ですから、通常であれば住民税が課税されることになります。ただし、障害者の場合には、所得額が125万円までは住民税が非課税となる制度になっていますから、住民税はかかりません。所得が125万円ということは、給与収入に換算すると、2,043,999円までOKです。 そうはいっても、所得税のほうは所得が38万円を超えるとかかってきますから、その場合にはご本人が障害者控除を申告することになります。 以上から、障害者控除を二重に申告するケースは存在しない（必要ない）ことになります。
お礼
詳しくご回答ありがとうございます。 まずお詫びを申し上げておかなければならないのですが、私は「課税」と「翌年の国民健康保険料」を混同して質問してしまっておりました。 夫の収入は53万円ですので、そこから生命保険の40,000円と介護保険40,000円、国民健康保険の209,790が控除される(国民年金は私の所得から控除します)計算になり、基礎控除350,000円と合わせると、障がい者として申告をしなくても確定申告としては「支払う税金0円」となるのですが、「それでも“障がい者”として申告をしておかないと、次年度の課税や健康保険が高くなるよ」と知人に言われました。 それに対し、私の収入は、税引き前のパート収入が109万、副業が経費なしで事業所得47万ですので、私も「配偶者が障がい者」として申告しないと夫も私も実質的には控除や健康保険料の優遇を受けられないことになるのでは？と思ったのですが、私の考え方が違うのでしょうか？
- f272
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なぜ「昨年は35万円以上の収入があったので障害者控除を受けないと課税を受ける」と思っているは住民税のことを考えているのですね。 あなたの配偶者があなたの配偶者控除の対象にならないのであれば，あなたの申告において障害者控除の対象となる人はいないことになります。 > 二重に控除を受けようとする不正になってしまうのでしょうか？ その通りです。
お礼
ご回答ありがとうございます。 まず、私の質問文が誤っており、申し訳ありません。「課税」と「翌年の国民健康保険料」を混同して質問してしまっておりました。 夫の収入は53万円ですので、生命保険・介護保険、国民健康保険の控除と基礎控除35万円だけでもe-taxの画面では「支払う税金0円」となるのですが、それでも「それでも“障がい者”として申告をしておかないと、次年度の課税や健康保険が高くなるよ」と知人に言われました。 つまり、夫が本人の分の申告で「本人が障がい者」としなくても私の配偶者控除対象者なのですが、夫は自分の申告で「本人が障がい者」として申告する必要がある上に私が「配偶者が障がい者」として申告できないと、本当は夫は配偶者控除対象者なのに私の所得からも夫の所得からも控除額0になってしまうのではという心配をしております。 夫の分も私の分もe-taxで申告するので、物理的には夫の申告で「本人が障がい者」としながら私の申告で「配偶者が障がい者」として申告が可能なわけですが、この状態で送信してしまうと、何らかの処罰があったり再提出になったりするのが心配で先に進めなくなっている状況です。
補足
お礼コメント欄に書き忘れましたが、私の収入は税引き前のパート収入が109万、副業が経費なしで事業所得47万です。
お礼
大変詳しいご回答どうもありがとうございます。 夫の仕事は、おっしゃる通り請負仕事ですが、必要な物を購入したりもしておりますので、ものによっては按分した上で経費にすることができそうです。 どうせ夫の収入は0円として申告することになると思っておりましたので経費のことは気にしておりませんでしたが、いただいたアドバイスにより、指針が完全にクリアになりました。 どうもお手数おかけいたしました。ありがとうございました。