相続税法の更正の請求と時効について

質問

私は、幼少のころ、実父の姉夫婦の養子に出された身です。実父が平成20年に亡くなり相続が開始されました。実父は遺言公正証書を残しており、そこに私の名前はありませんでした。法定相続人は兄と私の二人だけです。従って、私は、遺留分減殺請求訴訟を提起しました。

その裁判も、先月、和解が成立しました。その後、和解金を受領しました。しかし、兄は何の連絡もなく、更正の請求を提出し、事後その写しを送ってきました。

その内容を見ると、裁判の中で兄が実父の口座から勝手に引き出した、そして兄も認めた実父の遺産、2億円が漏れています。これは、過去の税務調査でも見逃されていた遺産です。

更正の請求を出された以上、私は、相続税の申告を提出しなければならない立場に立たされました。当初の相続税の申告期限から6年経った今時効の問題があります。徴収権の時効は通常5年、「偽りその他不正の行為」があった場合7年だと思うのですが、兄は脱税したので、また、時効が成立しておらず、私は、脱税していないので、時効が成立しているものと思います。

そこで、質問なのですが、

Q1国税通則法で言う「偽りその他不正の行為」にはこの2億円は当てはまるのでしょうか？

Q2更正の請求が出された以上、私は、相続税の申告書を提出せざるを得ないので、提出するしたいのですが、脱税はしたくないので、2億円を含めた遺産の総額で提出します。そうすると、兄の提出した遺産の総額と私の提出した遺産の総額が違い、税務署は困ると思いますが、そうした場合、最終的にはどうなるのでしょうか？

Q3この2億円が遺産として認定されたとした場合、兄は更正の請求ではなく、修正申告になると思いますが、その場合、私も、税額が増えますが、私は、5年の時効が成立しています。と言うことは、私は、1円も税金を納めなくても良いと言うことになるのでしょうか？

来週、税務署に相談に行くのですが、事前に知りたいので、お分かりの方がいらっしゃれば、教えて下さい。

回答No.1

trytobe · ベストアンサー

1. そもそも税務署の監査で、遺産ではない資産の移転とみなされたもので、税務署の指摘での追徴課税ではなく、兄みずからの修正申告でしかないです。（なぜ今さら正直になったのかメリットがわかりませんが）

2. 税務署は、個々人で所得税を計算するので、別に困りません。遺産の見逃しが税務署のせいにされるのが困るだけです。

3. 遺産に関しては、存在を認識してからが相続税の起算日です。

補足

1.監査ではなく、調査です。
2.所得税ではなく、相続税です。
3.相続税の認識は、相続開始すなわち被相続人が亡くなった時です。そして、徴収権の時効は、相続税の申告期限すなわち、相続開始から10ヶ月後から開始します。