友人への相談料にも源泉徴収が必要？

質問

現在、ネットショップ開業準備中の者です。（個人事業主です。）
もうすぐオープンを控え、今まで色々と仕事についてアドバイス頂いて、お世話になったＡさんに謝礼（報酬？）を４万～５万円程渡すつもりなのですが、
個人の相談ではなく会社に関係することなので、ポケットマネーではなく会社のお金で支払う予定です。
出来たら開業準備の経費として、のちに申告したいと思っているのですが
この場合でも源泉徴収が必要なのでしょうか。

もし源泉徴収が必要な場合、自分が年末調整で徴収額を払うのか、
相手に申告してもらうつもりで税収額分を上乗せして払うのか、どのように決めると良いのかわかりません。
（例　５万を謝礼としてＡさんに払い、５５５５円を自分で税務署に申告するのか、５万５５５５円をＡさんに払い、税収額分は自分でやってもらうのか）
源泉徴収を支払う場合、どちらがいいのでしょうか？

またこの場合、支払調書の提出も必要なのでしょうか？
（５万未満は支払調書の必要がないという話も聞いたのですが
その場合は支払う金額を５万未満にしておいたほうが手続きが楽という事でしょうか？）

ちなみにＡさんは主婦なので、個人になると思います。
よろしくお願い致します。

回答No.4

hinode11 · ベストアンサー

Ｎｏ．３です。

Ａさんの普通預金口座に５万円（？）を振り込みましょう。そうすれば、銀行の振込金受取書が残りますから、Ａさんに領収書や請求書を書いてもらわなくても済みます。税務調査があった時は、領収書でなくても銀行の振込金受取書を見せれば充分です。

繰延資産の開業費元帳の摘要欄には、「開業に伴う経営指導料」と書いておきましょう。これで万事ＯＫです。

お礼

とてもわかりやすく、無事疑問が解決致しました。
大変ご丁寧なご回答に感謝しております。
本当に有難うございました。

回答No.3

hinode11

Ｎｏ．２です。

＞お店が年末にオープンし年明けに年末調整が来たときにここでＡさんに払う謝礼（もしくは報酬）を開業準備の経費として落としたいのですがそれは可能なのでしょうか？経費として認められる場合は何費になるのでしょうか？

経費で落とすのは可能ですが、開業後に発生する通信費（電話代、切手代、プロバイダ料など）や交通費（電車・バス代など）のような経費とは異なり、開業前の支出は次のように取り扱います。仮に謝礼を５万円とします。

Ａさんに払う謝礼５万円は開業前の支出ですから、全額を一度に経費で落とす事はできません。まず繰延資産として扱います。そして、５年間で償却します。

つまり、１年に１万円づつ経費で落とし、５年間で全額を落とすのです。

お礼

ご回答有難うございます。
商法上の繰延資産、「開業費」にあたるようですね。

度重なる質問で申しわけないのですが
開業費として経費にする場合、Ａさんに謝礼（もしくは報酬）を渡す際に
領収書、もしくは請求書を頂かなければいけないと思うのですが
私は人を雇った経験もなく、Ａさんもコンサルタントを仕事にしているわけではないので（Ａさんは個人事業主でもありません）
初めての事で、領収書のような経費と認められる為の物をどう取得するべきかわからないのですが
請求書をＡさんに書いて貰えばよいのでしょうか？
その際は「相談料（？）、もしくはアドバイス料（？）」になるのでしょうか…。
グラフィックのソフトの使い方なども教わったりしたので
もっと上手い書き方で「○○料」とあれば良いのですが…。

もっと簡単に領収した事を証明できるものを発行できたりするのでしょうか？

回答No.2

hinode11

＞源泉徴収が必要なのでしょうか。

あなたが個人開業しようとしている事業についてＡさんからアドバイスを受け、その謝礼を払う場合、所得税の源泉徴収が必要か否かは、次のように判定します。

〔ａ〕Ａさんが中小企業診断士である場合、または、中小企業診断士ではないが、経営士、経営コンサルタント、労務管理士のような肩書を称して企業経営の指導を行う人である場合：

(イ)あなたが開業準備中である現在、従業員を雇って給料を払っているならば、Ａさんの所得税の源泉徴収が必要です。

(ロ)あなたが開業準備中である現在、従業員を雇っていないならば、Ａさんの所得税の源泉徴収は不要です。

〔ｂ〕Ａさんが〔ａ〕以外の人である場合：

Ａさんの所得税の源泉徴収は不要です。

＞もし源泉徴収が必要な場合、自分が年末調整で徴収額を払うのか、

もし源泉徴収が必要な場合は、謝礼を払って所得税を源泉徴収した日の翌月１０日までに、その所得税を納付しなければなりません。

＞相手に申告してもらうつもりで税収額分を上乗せして払うのか、どのように決めると良いのかわかりません。
＞５万５５５５円をＡさんに払い、税収額分は自分でやってもらうのか

源泉徴収が不要な場合は５万円をＡさんに渡せば良いのではありませんか。あとは、Ａさんが確定申告するかどうかはＡさん次第です。あなたが口出ししない方が良いでしょう。

＞源泉徴収が必要な場合は５万５５５５円を税務署へ

源泉徴収が必要な場合は５万５５５５円の謝礼を帳簿に計上し、所得税５５５５円を源泉徴収して、翌月１０日までに納税します。

＞この場合、支払調書の提出も必要なのでしょうか？
（５万未満は支払調書の必要がないという話も聞いたのですが
その場合は支払う金額を５万未満にしておいたほうが手続きが楽という事でしょうか？）

源泉徴収が必要な場合は、原則として翌年１月末日までに税務署へ支払調書を提出しなければなりません。ただし年間の支払金額が５万円以下であれば提出は不要です。ですから源泉徴収が必要な場合であっても、Ａさんへの支払金額を帳簿上５万円とし、５０００円を源泉徴収してＡさんに実際に渡すのは４５０００円にする方が、手続きが楽です。（５万円未満ではありません。５万円以下です。）

お礼

ご回答有難うございます。とてもわかりやすかったです。
どうやら私の場合は源泉徴収と支払い調書はいらないようですね。
自分で調べてもわかりにくかったので、とても参考になりました。

ただそうなると、お店が年末にオープンし年明けに年末調整が来たときに
ここでＡさんに払う謝礼（もしくは報酬）を開業準備の経費として落としたいのですが
それは可能なのでしょうか？
経費として認められる場合は何費になるのでしょうか？

回答No.1

mukaiyama

＞ネットショップ開業準備中の者です。（個人事業主…
＞会社に関係することなので、ポケットマネーではなく会社のお金で…

話が矛盾します。
個人事業は会社ではありません。

＞この場合でも源泉徴収が必要なのでしょうか…

個人だからといって、何でもかんでも源泉徴収されなければならないわけではありません。
源泉徴収されるのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。
下記にそのような職種が載っているかどうかどうかお確かめください。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2006/mokuji/05/01.htm

個人に対する支払いはすべて源泉徴収しなければならないと誤解している人・企業が多々あります。ご注意ください。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm

＞もし源泉徴収が必要な場合、自分が年末調整で徴収額を払うのか…

源泉徴収対象の職種であったとしても、「給与」ではありませんから、年末調整などという言葉は無縁です。

＞（例　５万を謝礼としてＡさんに払い、５５５５円…

所得税は、もらった人がもらったお金の中から払うものです。
源泉徴収対象の職種であったとしても、源泉徴収は受取人に替わって預かるだけですから、5万円という価格設定なら、45,000円の支払いです。

＞またこの場合、支払調書の提出も必要なのでしょうか…

源泉徴収対象の職種で間違いなければ、基本的には必用です。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/annai/23100038.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

早速のご回答有難うございます。
「会社」ではなく「お店」の間違えでした。すみません…。