保険契約について質問です。

質問

保険契約について質問です。
現在一時払いにて年金保険に加入しております。

契約内容は以下の通りです。

契約日　H17年くらい
契約者　祖父（87歳）
被保険者　孫（私、30歳）
年金受取人　孫（私）
掛金　一時払　1500万
受取金　60歳から毎年450万×5年

この契約ですと私が年金をもらう時に贈与税が発生しますので契約者変更もしくは受取人の変更(祖父）をしようと考えております。今解約しますと1600万ほど返ってくるそうです。質問は2点あります。

(1)契約者変更した場合の税金の取扱はのようになるでしょうか？
　私の考えでは変更した時点では何もない（ただし解約した場合はその時点で贈与税が発生）と考えており
　ますが、60歳で私が年金の受取りを開始した時に契約者変更した日の解約返戻金相当が贈与に当たるので　はないかと思っております。

(2)受取人を祖父に変更した場合はどうなるのでしょうか？（祖父が受け取ることは長生きしない限りありえ　ないのですが）
　相続税扱いで祖父→父→私へと契約者・受取人の変更をしていった方がいいのかとも考えております。

以上2点ですが一番いい方法をご存じの方よろしくお願いします。当方金融関係の仕事しておりますのである程度の知識はもってます。（FP2級あります）

回答No.1

rokutaro36 · ベストアンサー

生命保険専門のＦＰです。

契約者変更した場合の税金の取扱はどのようになるでしょうか？
（Ｑ）変更した時点では何もない
（Ａ）ご祖父様が生存中に契約者変更した場合、その通りです。

（Ｑ）解約した場合はその時点で贈与税が発生
（Ａ）その通りです。

（Ｑ）６０歳で私が年金の受取りを開始した時に契約者変更した日の
解約返戻金相当が贈与に当たる
（Ａ）いいえ。６０歳で受け取りを開始したら、受け取る年金に課税されます。
総額２２５０万円ならば、２２５０万円に課税されます。
一括で受け取るならば、その一括して受け取る金額に課税されます。
契約者変更したときの解約払戻金の金額ではありません。

例えば……
変更時の解約払戻金が１６００万円だとします。
６０歳時点で、一括受取が２２００万円だとします。
贈与税の課税対象が１６００万円とすると、差額の６００万円は所得税？
それとも非課税ですか？
非課税と言うことはないでしょう。
所得税にするならば、必要経費（保険の場合は、支払った保険料）
を引かなければなりませんが、
必要経費はどのように計算しますか？
そんなややこしい事はしません。
実際に受け取る金額に対して、贈与税が課税されます。

（Ｑ）受取人を祖父に変更した場合はどうなるのでしょうか？
（Ａ）受け取り時に、ご祖父様に所得税が課税されます。
おっしゃる通り、年齢を考えると、現実的ではありませんが……

（Ｑ）相続税扱いで祖父→父→私へと契約者・受取人の変更を
していった方がいいのかとも考えております。
（Ａ）はい。

ご祖父様がお亡くなりになった時点で、
ご尊父様が保険を相続して、契約者と受取人を変更してください。
このときの解約払戻金相当額が、相続財産となります。
ご尊父様がお亡くなりになったら、質問者様が保険を相続して、
契約者と受取人を変更してください。

金額が大きいので、相続争いが起きないように、
この保険について、遺言を残しておくことをお勧めします。