市県民税の 減免制度について

質問

いつもお世話になっております。
今年大学を卒業した息子２２歳に１９年度の市県民税の納税通知書が来ました。
（息子は現在フリーターでバイトをしています。今年から国民年金保険を払っています。）

息子には、祖父から相続したアパート収入（２２０万円）＋バイト収入があり、所得総額２８０万円ほどになります。
所得控除が生命保険控除が７万円＋基礎控除３３万円しかなく、税金額は２４万円でした。

息子の場合、合計所得６００万円以下に該当すると思うのですが、納税が困難な事由を証する書類とは、どのような物がいるのでしょうか？

アドバイスをよろしくお願いします。

回答No.6

walkingdic · ベストアンサー

>国民保険は現在は息子は私の扶養家族になっています。
国民健康保険（役所で加入するもの）には扶養という概念はありません。
国民健康保険は住民票上の世帯主に対して保険料納付通知がきますけど、だからといって保険料を実際に支払ったのが長男であれば長男が社会保険料控除を受けます。

保険料納付義務者と社会保険料控除を受ける人（実際に支払った人）は一致する必要はありません。

これは税金の扶養の話とも別物です。

さて扶養控除の話ですけど、

>現在私と次男が長男の扶養家族でない理由は母子家庭での医療控除が受けれる方を優先した方が良い

ちなみに児童扶養手当（次男はまだ対象となるのでは？）も受けられているということでしょうか。それだと金額的にはどちらが得なのか難しい話ですね。
いま２人を扶養に入れると所得税で７６万の控除（具体的税額にすると約７万弱）を受けられ、あと住民税でも同程度は受けられますので合計１４～１５万程度は税金面で損をしますけど、それ以上のメリットが児童扶養手当や医療費助成にあるのであれば、確かに今のままにしたほうがよいのかもしれません。

あと気になったのは今はアパートに空室があるという話です。
きちんと建物の減価償却費などもれなく経費計上しているのかなというのが気になりました。
通常半分も空室だと赤字になると思いますので。

お礼

たびたび、アドバイス有難うございます。

＞国民健康保険は住民票上の世帯主に対して保険料納付通知がきますけど、だからといって保険料を実際に支払ったのが長男であれば長男が社会保険料控除を受けます。

これは知りませんでした。
児童扶養手当はいただいていません。

アパートは相続時は６件中３件が空いていましたが家賃を下げたので満室になりました。現在は１件空いている状態です。
減価償却費も計上しています。

今年の市県民税は無理でしたが次回は教えていただいた方法で節税したいと思います。

色々、親身にアドバイスいただきまして本当に有難うございました。

回答No.5

walkingdic

>息子には、祖父から相続したアパート収入（２２０万円）＋バイト収入があり、所得総額２８０万円ほどになります。

これは所得なのでしょうか。それとも収入なのでしょうか。
アパート収入ということはこれは不動産所得となりますが、不動産所得では家賃収入から経費を差引いた金額が所得となります。

あとバイト所得については、給与所得になりますが、こちらも給与収入から給与所得控除というみなし経費を差引いた後の金額が給与所得になります。

とりあえず、不動産所得＋バイト所得で２８０万あるという前提でお話します。

＞所得控除が生命保険控除が７万円＋基礎控除３３万円しかなく、税金額は２４万円でした。

>息子の場合、合計所得６００万円以下に該当すると思うのですが
私の知るかぎり所得が６００万以下で住民税が免除されるという制度は知りません。
何らかの特殊ケースにおいて市町村独自の減免制度は存在すると思いますが、それにしても所得６００万以下というのは通常では考えられません。

別の、たとえば授業料免除など他の減免制度において住民税の所得額に応じた減免ということであれば、その基準が所得６００万以下というケースは考えられますけど、住民税自体が減免となるというのは何かの間違いか、非常に特殊ケースなのではないかと思います。

他の方への補足を見ますと、息子さんの所得がメインのようですが、何故息子さん扶養親族として他の家族を申告していないのでしょうか。
既に今年の確定申告はしてしまったと思いますけど、来年３月までならば更正申告といって確定申告の変更が可能ですから、今からでも申告してください。

もちろん扶養親族として控除できる対象となる扶養親族の対象はその扶養親族の所得が３８万以下の場合です。
もし給与収入（バイト収入も含む）の場合には給与収入から６５万のみなし経費を差引いた金額が給与所得になります。これら合計所得が３８万以下となる扶養親族は息子さんの扶養親族になれます。

あと気になるのが社会保険料控除が何もないというのが気になります。
国民年金、国民健康保険料はどうされたのでしょうか。これらは社会保険料控除として全額控除できます。

きちんと計算されて、また扶養控除もきちんとなされているのであれば課税されたものは支払わねばなりませんが、ご質問は見るとどうも控除できるものをきちんと控除していないために納税額が大きくなっているだけのように見受けられますので、まずはそれらをきちんと再検討してみるべきではないかと思います。

もしご自身でわからなければ、このサイトでも、

１．不動産の収入、および経費額
２．給与収入（バイト、パートそのほか含む）金額
３．Ｈ１８に支払った社会保険料
４．家族構成およびそのほかの人たちの収入
　（所得とは収入から経費を差引いた金額なのでその区別をきちんとすること）
５．Ｈ１８年に支払った社会保険料（年金、健康保険）
６．そのほか控除対象の生命保険、損害保険など

という基本情報があれば計算できるでしょう。

お礼

さっそくの、アドバイス有難うございました。
２８０万円は所得になります。
社会保険料控除は昨年は学生免除を受けていたので、今年の分から払っています。
国民保険は現在は息子は私の扶養家族になっています。
現在私と次男が長男の扶養家族でない理由は母子家庭での医療控除が受けれる方を優先した方が良いとアドバイスいただいたからでした。

相続時にアパートの半分が空いていて、現在の所得の予測がつきませんでしたので、諸手続きが全然出来ていない状態です。

来年度からは、ちゃんと手続きをしたいと思います。

貴重なお時間をアドバイスいただき有難うございました。

回答No.4

yossy555

ご質問者様と次男さんを長男さんの扶養控除の対象としていないのでしょうか？
ご質問者様の収入が36万円で次男さんが高校生で収入がほとんどなければ、この2人を扶養控除の対象とすることができますので、かなり税額も少なくなると思われます。
対象としていない場合には、まずは税務署へ更正の請求をしましょう。

お礼

さっそくの回答ありがとうございます。
現在は、長男・次男とも私の扶養家族になっています。
相続後は長男が学生だったので扶養控除は思いつきませんでした。
税務所に更正の請求はどんな書類が必要でしょうか？

貴重な時間をアドバイスいただき有難うございました。
よろしければ、またアドバイスをお願いします。

回答No.3

unazukisan

280万も収入があるのに、24万の税金が払えないの？
十分払えるじゃないですか。

国民には納税の義務があるのですよ。

ちゃんと払いましょう。

お礼

さっそくの、アドバイス有難うございます。
うちは、母子家庭で私の収入がＮｏ１方の御礼に書いたような状況です。まだ次男も高校生ですので、少しでも出費は抑えたいと思い質問させていただきました。
貴重なお時間をアドバイスいただき感謝しております。

回答No.2

X-trail_00

お住まいの市町村によって減免の対象は変わると思います。
しかし、600万以下とかの減免対象はあまり無いように
思うのですが・・・
（150万とか200万は、良く見かけますが・・）

お礼

さっそくの回答ありがとうございました。
減免申請できる人の項目４つの項目のなかの１つが６００万円以下で・・とありましたが、他の項目も条件を満たしていないとダメなようです。
貴重なお時間をアドバイスいただき感謝しております。

回答No.1

nik670

２８０万の所得に対して２４万の住民税ですよね。
これじゃ納税が困難な事由など無いじゃないですか。
無いのに嘘ついて困難とさせたいのでしょうか？
税金を舐めちゃいけませんよ。

しかも税金はまけるなんていうことは絶対にしませ
ん。みんな平等に計算しているのですから。
国保は事情により２割軽減ってありますが。

２８０万の所得に対して２４万払えないのであれば
さらに分割しての納税には相談にのってくれますよ。

お礼

そっそくの回答有難うございました。
うちは、母子家庭なので私の収入が３６万円しかありません。
これも、このアパートの管理費としてもらっている分ですが、アパートの規模が小さいので、必要経費とは認められませんでした。
３月に確定申告で２９万円を払ったばかりなので減税制度について質問させていただきました。

貴重なお時間をアドバイスいただき感謝しております。