敷金返還時の仕訳について

質問

お世話になります。

敷金返還時の仕訳について、質問させて頂きます。

社員の借り上げ社宅について、この度退去することなり、
敷金の返還を受けました。
（その際、現状回復費用を引かれております）

通常、このような場合、例えば敷金が１０万、原状回復費用が１万だったとして、
仕訳は以下のようになるかと思います。

預金　９万　　／敷金　１０万
修繕費　１万

ところが、２年前に敷金を支払った際の仕訳に誤りがあることがわかりました。
具体的には下記の仕訳をしております。

〇敷金支払時の仕訳
地代家賃　１０万／預金　１０万

この場合、今回の敷金返還についてはどのような仕訳となりますでしょうか。

ご教示の程、宜しくお願い致します。

回答No.1

te1944 · ベストアンサー

敷金　１０万　／　過年度損益修正益　１０万
預金　９万　／　敷金　１０万
修繕費　１万
2年前の事業年度の修正申告をする
今期の申告書で減算認容する

お礼

ご回答ありがとうございます。
とても助かりました。

修正申告の作業は初めてですが…
勉強しながら進めていきます。

ありがとうございました。