株の税金について

質問

最近、株をはじめようと思っていますが、証券会社に口座を作るのに特別口座（源泉徴収あり）という口座があります。
これはサラリーマンが給料以外で20万円以下の株利益であった場合は損だと記載されていましたが、確定申告して戻すことはできないのでしょうか？

回答No.2

noname#212174

＞…特別（特定）口座（源泉徴収あり）…これはサラリーマンが給料以外で20万円以下の株利益であった場合は損だと記載されていましたが、確定申告して戻すことはできないのでしょうか？

はい、【給与所得にかかる所得税が0円ではない≒所得控除を使い切っている】という場合は「所得税の還付」は受けられません。

理由は、「確定申告しても・しなくても株の売買益にかかる税額は同じ」だからです。

*****
＜具体例1.＞

・特定口座（源泉徴収あり）…「株の売買益から【強制的に】源泉徴収される所得税」の税率は【15％】
　　↓
・「給与所得」と「株の売買益」を確定申告した
　　↓
・「株の売買益にかかる所得税」の税率は【15％】→源泉徴収済みのため過不足なし＝還付なし

（参考）

『株式等を譲渡したときの課税(申告分離課税) ｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1463.htm
『確定申告｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>所得税の確定申告は、…1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金…などがある場合には、その【過不足を精算する手続き】です。

*****
＜具体例2.＞

・特定口座（源泉徴収【なし】）…株の売買益から所得税が源泉徴収【されない】
　　↓
・「給与を1ヶ所のみから受けている」、【なおかつ】それ以外の所得は「株の売買益」のみ、【なおかつ】「株の売買益による所得金額が20万円以下」
　　↓
・「株の売買益」は【確定申告不要】＝「株の売買益にかかる所得税」は【納付不要】

（参考）

『Q1　所得税の確定申告をする必要がある人は、どのような人ですか。｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q01

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（備考）

＜具体例2.＞のケースでは、「個人住民税の申告」が必要になります。

『市・府民税（個人住民税）の申告について｜泉佐野市』
http://www.city.izumisano.lg.jp/kakuka/somu/zeimu/menu/sizei/sizei_kojin/1329096024124.html
『Q8　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q08

*****
（その他、参照したWebページ・参考リンクなど）

『特定口座制度｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1476.htm
『［PDF］特定口座に関するＱ＆Ａ（改訂４版）平成21年11月｜日本証券業協会』
http://www.jsda.or.jp/sonaeru/oshirase/files/091102.pdf
---
『総合課税制度｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2220.htm
『確定申告を要しない場合の意義｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900_qa.htm
---
『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！｜All About』（更新日：2013年08月09日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/
『所得金額から差し引かれる金額(所得控除)｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto320.htm
『所得控除の方法・仕方―所得控除の順序｜WEBNOTE』
http://shotokuzei.k-solution.info/2007/07/post_53.html

***
『住民税とは？住民税の基本を知ろう｜All About』（更新日：2014年06月06日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/
『住民税の控除｜葛飾区』
http://www.city.katsushika.lg.jp/18/66/14976/index.html

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください

お礼

ありがとうございます。参考にさせていただきます。

回答No.1

mukaiyama

＞給料以外で20万円以下の株利益であった場合は損だと…

それは、本業で年末調整を受け、かつ、医療費控除その他特段の事由による確定申告の必要性も一切ない場合限定で、確定申告をしなくても合法という話です。
確定申告をしないでよい、すなわち所得税を払わないでよいということになります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm

しかしながら、特定口座源泉徴収ありなら、勝手に所得税を引かれます。

＞確定申告して戻すことはできないのでしょうか…

先の 20万以下申告無用というのは、20万以下は無税という意味ではありません。
確定申告をしても、株は分離課税で本業の給与とは別に計算しますので、源泉徴収された内容どうりの確定申告書になるだけで、1円の追納も還付も発生しません。

ただ、本業の給与があまり多い方ではなく、源泉徴収票
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/annai/pdf/23100051-7.pdf
の「給与所得控除後の金額」より「所得控除の額の合計額」のほうが大きい場合は、特定口座で前払いさせられた所得税の一部あるいは全部を取り戻すことができます。

「所得控除の額の合計額」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1100.htm
とは、源泉徴収票の数字そのままでなく、医療費控除など年末調整の対象にならないものも含みます。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

ありがとうございます。参考にさせていただきます。