住宅取得贈与のメリットとは。

質問

贈与や相続にお詳しい方にお聞きします。

住宅資金を一部親に出してもらう場合、
その特例を利用すると良いとされています。

相続時精算課税制度の非課税枠２５００円に加算され
贈与に税金はかからないということはわかります。
ですが、結局は相続時にはその住宅資金贈与分も計算されるのですよね！？

だとすると、
最終的な相続税がかからない範囲の親の財産だとわかっている場合、
わざわざ色々な書類を集めて住宅資金の特例の申告をしても意味がないということでしょうか？

その場合は相続時精算課税の申請をするだけで良いということでしょうか？

そのような話を聞きましたので
住宅資金等の生前贈与のメリットとは
加算された非課税分の贈与額を
その後も贈与される予定のある方のみのメリットなのかなぁと
不思議に思ったものですから。。

回答No.1

yakitori55 · ベストアンサー

住宅資金贈与の無税枠１０００万円は　単年度で完結ですので　相続時に持ち越されることはありません。なお、この制度は２回利用することはできませんし、今年５００万円　来年５００万円と分けることも出来ません。
相続時精算制度は、２５００万円までは無税（２５００万円を超える分は２０％の税率）にしておき　相続時に　その金額を含め相続税を計算して支払います。仮定の話ですが、将来　相続税の非課税限度枠が大幅に下がれは、その２５００万円も課税対象になる場合もあります。（今回５０００万＋一人１０００万➡３０００万＋一人６００万になりましたが　もっと下がるか・もしくは元に戻るかどうかは誰にも分かりません）
まずは、住宅資金１０００万円を優先して利用し、それを超える分を相続時精算制度を利用するとよいでしょう。
ちなみに、相続時精算制度は住宅現物の贈与にも適用されますが　住宅資金贈与は現物贈与は対象とならず文字通り資金のみとなります。

お礼

ご丁寧にご説明いただきありがとうございました。
よくわかりました。
<m(__)m>

補足

早速のご回答ありがとうございます。
感謝いたします。
<m(__)m>

具体的にお聞きしたいのですが、
相続税の改定後
３６００万の例でいきますと
３６００万以上で相続税がかかりますが
その３６００万の中に贈与分の住宅資金の１０００万は入らないということでしょうか？
４６００万までの相続に税金がかからないということでしょうか？

また、住宅資金を贈与する前に贈与された非課税枠内の土地の贈与の申告もする必要はありますか？

よろしくお願いいたします。<m(__)m>

回答No.2

yakitori55

前回の回答が　分かりにくかったようで　具体的な金額を入れながら説明します。
とりあえず住宅資金として５０００万円贈与されたと仮定したとします。
まず住宅資金特別枠を１０００万円を使います。残ったお金４０００万円を相続時精算制度を利用しますと、２，５００万円までは無税　それを超えた１５００万円に対し税率２０％（一律）で３００万円の相続税を支払います。
それで、資金を貰った年の税務関係は終了です。（住宅資金無税特別枠を使った１０００万は　以後は全く関係してきません。）
次に、相続時精算制度を利用した場合の　精算ですが　今ではなく　１０年後なりに贈与者が亡くなった場合にしなければなりません。
前回書いたのは　亡くなった方の総遺産に対する非課税枠の話です。相続人が質問者様一人しかいなかった場合は　３６００万円が非課税枠です（２人なら４２００万円）。
そこで、贈与者が亡くなった１０年後に別に遺産が２０００万あったとします。そうすると遺産総額は相続時精算制度を利用した４０００万と別遺産の計６０００万円となります。次に　計算を簡単にするため相続人を質問者様一人だけにして計算すると、課税金額は６０００－３６００＝１４００万円となります。１４００万円に対する相続税は途中の計算は省略しますが１６０万円となります。となると、今回払った３００万がオーバーしますから相殺計算（精算）し、差の１４０万円は　その時点で還付されます。（遺産がもっもっと多ければ追加納税となります）
これで、相続時精算制度の仕組みは　お分かりいただけたでしょうか
なお、贈与税の非課税枠は年間１１０万円ですが　土地の価格がその範囲内なら申告は不要でしょうが　他の制度を利用するとなると　申告は必要かもしれません（そこは不勉強です）