扶養控除と賃貸収入について教えてください。

質問

父は、大正生まれ
兄が父を扶養しています。
現在、父は痴呆症のため病院に入院中です。

私は、父名義の一軒家を５５，０００円程度で借りています。

別件で、税務署に行ったところ、兄は、父を扶養できないかもしれないといわれました。
ｇｏｏで類似を調べたところ、同居の場合は、１８０万以下までは大丈夫いう内容を見つけました。

私の兄の場合は、扶養できるのでしょうか？
ご存じの方　よろしくお願いします。

回答No.2

noname#212174

長いですがよろしければご覧ください。

＞私の兄の場合は、扶養できるのでしょうか？

「扶養控除」とタイトルにありますので、「お兄様が、お父様を対象として、扶養控除を申告して、税金を安くできるか？」ということで間違いないでしょうか？

とりあえず、間違いないとして回答を進めさせていただきます。

まず、「同居の場合は、１８０万以下までは大丈夫」というのは、【税金とは関係のない健康保険の制度】の基準です。

具体的には、「【国保以外の】健康保険の被扶養者」というもので、「家族を自分の健康保険に加入させる」ための【条件の一つ】です。（被扶養者は「毎月の保険料の負担がない」ので様々な条件があります。）

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では、【税金の制度】の「扶養控除」を「お兄様が申告できる条件は何か？」といいますと、以下のリンクにあるように、4つあります。

『No.1180　扶養控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm
>>扶養親族とは、その年の12月31日…の現況で、次の四つの要件のすべてに当てはまる人です。

(1)と(4)は問題ないはずなので、以下の2点の条件を満たせば、お父様は、「税金の制度の扶養親族」に該当します。

(2)　納税者と生計を一（いつ）にしていること。
(3)　年間の合計所得金額が38万円以下であること。

「生計を一にしている」は「税金の制度」独特の考え方で、「生計を共にする」というよく似た考え方とも違うものです。
詳しくは以下のリンクをご覧ください。

『扶養控除＞生計を一にする Q&A』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180_qa.htm

「別居」でも「余暇には起居を共にすることを常例としている場合や、常に生活費、学資金、療養費等の送金が行われている場合」は、「生計を一にする」とされていますが、「具体的にいくら送金していれば良いか？」などは決まっていませんので、最終的には「税務署の判断」になります。

もう一つの、「（お父様の）年間の合計所得金額が38万円以下」というのは、「収入」ではなく「所得」です。

日常生活では、「収入」と「所得」は曖昧に使われますが、「税金の制度」ではまったく違うものを意味します。

「（税法上の）所得」は、いわゆる「儲け」のことで、「収入－必要経費」の「残額」のことです。

「私は、父名義の一軒家を５５，０００円程度で借りています。」

というのは、「税金の制度」では、「お父様は、不動産（賃貸）収入が、年間66万円ある」ということになります。

不動産の賃貸収入は、「不動産所得」という種類の所得に分類されます。そして、以下のリンクにある方法に従って、「不動産所得の金額」を求めます。

『No.1370　不動産収入を受け取ったとき(不動産所得) 』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1370.htm

求めた「不動産所得」が「38万円」を超えると、お父様は、「税金の制度の扶養親族」ではなくなるということになります。

※「不動産所得」以外にも所得があれば、それも合算します。

（参考）『No.1190　配偶者の所得がいくらまでなら配偶者控除が受けられるか』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1190.htm

なお、お父様への「お小遣い」や「仕送り」の場合は、税法上の取り扱いは違うものになります。
詳しくは「税務署」でご相談下さい。

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/index.htm
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します。
『大混雑の確定申告』
http://kaisendon.seesaa.net/article/35827006.html
『税務署　混雑開始』
http://ameblo.jp/hidakamasaki/entry-11452845572.html
『還付申告は混雑期を避け３月１５日過ぎに』
http://www.ioka-youji.com/article/13617737.html

（その他参考URL）

『扶養』
http://kotobank.jp/word/%E6%89%B6%E9%A4%8A
（はけんけんぽの場合）『被扶養者とは：審査の必要性』
http://www.haken-kenpo.com/guide/huyou.html
『あなたも入るかもしれない？協会けんぽって何』（2008年10月02日）
http://trendy.nikkeibp.co.jp/article/column/20081001/1019299/
『けんぽれん＞よくある質問』
http://www.kenporen.com/faq/index.shtml

※「被扶養者の資格」の審査基準は、どの「保険者（保険の運営者）」も「ほぼ同じ」ですが、「まったく同じ」ではありません。

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】各窓口に確認の上お願い致します

回答No.1

mukaiyama

＞兄が父を扶養しています…

何の扶養の話ですか。
1. 税法
2. 社保
3. 給与 (家族手当)
それぞれ別物で認定要件は異なり、相互に連動するものではありません。

まあ、タイトルに扶養控除とありますので、1.税法限定で回答しておきます。

＞私は、父名義の一軒家を５５，０００円程度で借りています…

あなたと父とが「生計が一」でなければ、父の不動産所得となります。
年額 66万から固定資産税等の経費を引くといくらほどになるでしょうか。

＞兄は、父を扶養できないかもしれないといわれました…

税法上の控除対象扶養者とするための大きな要件の一つは、被扶養者 (父) の「所得」が 38万円以下であることです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm

固定資産税等の経費が 28万以上ないと 38万以下にはなりませんね。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1370.htm

＞同居の場合は、１８０万以下までは大丈夫いう内容を…

少なくとも税法に関しては、そのような規定はありません。

税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

ありがとうございました。
自分でも色々調べてていきたいと思います。