物納のデメリットは大きいですか？

質問

http://okwave.jp/qa/q6314409.htmlでは諸コメントありがとうございました。

　例えば、私個人の相続額が１億２千万円だったとします。
　１億円を超えていますので税率は４０％ですね。すなわち、4800万円ですね。

　とてもそんな金額がキャッシュで払えない場合、どのような選択肢があるのでしょうか？

　「物納」はよく使われる手段だと思いますが、デメリットは大きいですか？
　物納というのは、「路線価」で国が買い取ってくれるというものですか？　
　「路線価」って、相続税計算の際の「評価額」と同じですか？

　例えば、物納する土地のうちの１つが仮に３千万円の評価であった場合には、私の相続額は９千万円となり、１億円以下ですから税率は３０％になりますね。ですから、2700万円ですね。
　ですから、物納すれば、3000万円受け取り、そこから2700万円支払うという状況になるのでしょうか？

　物納したくないので、「相続した土地（評価額は4800万円を超えている）を担保にして、4800万円のローンを組みたい」と言えば、銀行は融資してくれるものでしょうか？

　以上のようなケースで、何か他に良い手段などありましたらアドバイスよろしくお願い致します。

回答No.2

panis · ベストアンサー

物納しようとする財産の相続日時点での相続税評価額です。
特別不都合がなければ同額になります。

物納が2006年税制改正以来うるさくなっているのは
国税が処理する物件が増し、処理までに5年程度かかったあげく
土地の下落で当初見込み額よりも目減りしてしまうことを嫌う背景があります。
（これは国が損をすることになりますね）

また、測量も必要になるので、別の費用もかかってしまいます。
道路に面していなければ、道路が必要になります。
第三者に貸していれば、物件立ち退き、更地といったことも必要になる場合もあります。

物納が出来ないわけではないのです。
（ちなみに、概ね、全体の0.5～1.0％程度が拒否されます）

お礼

詳しい説明、事情など教えて頂き、ありがとうございました。

回答No.3

coollittle

国税庁のサイトでは、相続税の物納について、次のように書かれています。

「国税は、金銭で納付することが原則ですが、相続税については、延納によっても金銭で納付することを困難とする事由がある場合には、納税者の申請により、その納付を困難とする金額を限度として一定の相続財産による物納が認められています。」

なお、物納に不適格な不動産として、いくつかあげられていますので、ご注意ください。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4214.htm

相続税額の計算で、誤解されているように思われます。

税額は、「わたしはいくら相続したから、税額はいくら」ではありません。（相続税額の算出方法は、各人が相続などで実際に取得した財産に直接税率を乗じるというものではありません。）
少し複雑な計算となります。

第１段階
正味の遺産額から基礎控除額（現在は　5000万円＋1000万円×法定相続人の人数　：民主党政権は、増税しようとしています）を差し引いた残りの額を、法定相続分で相続したと仮定し、表にあてはめ各法定相続人の税額を計算します。これが相続税の基となる税額となります。

第２段階
第１段階で計算した相続税の基となる税額を合計します。算出された金額が相続税の総額になります。

第３段階
相続税の総額を、実際に相続した割合で按分し、実際の個人の税額を求めます。（配偶者などは優遇されています）

http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4155.htm

相続額が１億２千万円なら税額はその40％で4800万円　ではなく、以上のような計算をして求めなければなりません。（これより安くなると思いますが、断定的なことは言えません）

物納は評価額の面でも損ですし、できれば避けたほうがいいです。相続財産は不動産だけ、ではなく、不動産に見合う分の預金などの金融資産があるようにして、それで納税できるように準備するのがいいですね。

お礼

コメントありがとうございました。

> 相続額が１億２千万円なら税額はその40％で4800万円　ではなく、

　『私個人の相続額が１億２千万円だったとします。』という前提で質問致しました。
　基礎控除額を引いた「相続額の総額」は１億２千万円以上であるが、私個人の相続額は「１億２千万円」であったようなケースを想定しております。

　参考サイトの紹介ありがとうございました。
　第2順位　株式
　第3順位　 動産
　※後順位の財産は、税務署長が特別の事情があると認める場合及び先順位の財産に適当な価額のものがない場合に限って物納に充てることができます。

　株式は相続して、土地の一部だけ「物納」ということは不可能なわけですか？！

回答No.1

bara2001

そもそも物納を受けてもらえるかどうか、税務署に確認してください。
私の経験では、大都市圏のよほどの優良物件でなければ、あーだこーだ言われて物納を拒否されるケースが多いです。

相続税を銀行ローンで支払うというのもアリですが、それは相続財産がローン金利以上に値上がりする前提か、あるいは損得抜きにその財産を手元に残しておきたい場合です。

お礼

ありがとうございました。

　「物納拒否」とは・・。
　「物納」が最後の手段だと思っていましたのに・・。