上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除

質問

確定申告で毎年　証券会社から送られてくる年間報告書で
「上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除」を行っています

今年まで3年間で約1000万円くらいの損失をしてるのですが、
もしかりに今年1000万の利益が出た場合
いくらくらいお金が戻ってきますか？

また、それ以上（例えば）2000万の利益が出た場合はどうなりますでしょうか？

回答No.4

simotani

1000万円迄は税金無し-これが繰越控除の意味です。従いまして源泉徴収無しコースならば戻り無し(払いも無し)です。
源泉徴収ありコースの場合、所得税7.14％住民税3％で引かれていますからこれは戻ります。
問題はそれ以上稼いだ場合です。
申告分離の税率は所得税20.4％住民税6％の本則税率です。となると1証券会社で1口座ですから、源泉徴収ありと無しを使い分けして無し分だけを確定申告で相殺するのが有利となるのです。この辺はテクニックの範疇ですから証券会社に詳しくお尋ねいただき「ありコースで買った株を無しコースで売却出来るか？また逆は？」と確認下さい。税法では売却当日に適用のコースを適用との解釈ですが証券会社により「無しコースで買った株は無しコース」「ありコースで買った株はありコース」とする会社もあるのです。

回答No.3

hinode11

＃２です。

＞単純に3年間の損失分だけの利益が今年出た場合は
その3年間分の金額の10％が戻ってくるということでしょうか？

そうではありません。3年間の損失分だけの利益が今年出た場合は今年の利益の10％が戻ってくるということです。

＞ただその10％分の税金は払った覚えはないですが....
（ひょっとしてその10％分は証券会社が取引毎に事前に余分に差し引いてるものなのでしょうか？）

いいえ。赤字の年は所得税も地方税も天引されなかったはずです。次のような具合です。

1月〇日に株を売って１００万円の利益。
この時、税金は１０万円（10％）天引されます。

２月△日に株を売って２００万円の利益。
この時、税金は２０万円（10％）天引されます。

累計の利益は、３００万円。累計の税金は３０万円（10％）です。

４月●日に株を売って１５０万円の損失。
この時、税金は１５万円が還付されます。

累計の利益は、１５０万円。累計の税金は１５万円（10％）です。

５月◇日に株を売って６００万円の利益。
この時、税金は６０万円（10％）天引されます。

累計の利益は、７５０万円。累計の税金は７５万円（10％）です。

８月◆日に株を売って１０００万円の損失。
この時、税金は７５万円が還付されます。

累計の損失は、２５０万円。累計の税金はゼロです。

１０月▲日に株を売って３００万円の損失。
この時、税金は天引も還付もありません。

累計の損失は、５５０万円。累計の税金はゼロです。

１１月■日に株を売って４５０万円の損失。
この時、税金は天引も還付もありません。

これで、この年はおしまい。

一年間の累計の損失は、１０００万円。累計の税金はゼロなのです。

このように、赤字の年は、最終的には税金は天引されなかったはずです。

＞これからずっとマイナスが出ない場合は来年以降は繰越控除の手続きはしなくていいのでしょうか？

その通りです。

補足

詳しいご返答ありがとうございます

今年の利益が1000万だとしたら
それまで何も損とかなかったら
単純に10％引かれるところ

3年間損があれば
今年の利益のうち損した分は利益がなかったことにしてくれる
ということですね

わかりました　ありがとうございます

回答No.2

hinode11

＞今年まで3年間で約1000万円くらいの損失をしてるのですが、もしかりに今年1000万の利益が出た場合いくらくらいお金が戻ってきますか？

今年は、
所得税が、1000万円×7％＝７０万円、
地方税が、1000万円×3％＝３０万円
合計１００万円が天引され、手取りの利益は９００万円です。

しかし来春、確定申告することにより、今年の利益は昨年までの累積損失と相殺され、ゼロと見なされます。従って、所得税、地方税合計１００万円の全額が還付されます。

＞（例えば）2000万の利益が出た場合はどうなりますでしょうか？

所得税、地方税合計２００万円が天引されますが、還付されるのは所得税、地方税合計１００万円のみです。

根拠：
租税特別措置法第三十七条の十二の二第一項
地方税法第三十五条の二の六第一項

補足

ご返答ありがとうございます

ということは　単純に
3年間の損失分だけの利益が今年出た場合は
その3年間分の金額の10％が戻ってくるということでしょうか？

ただその10％分の税金は払った覚えはないですが....
（ひょっとしてその10％分は
証券会社が取引毎に事前に余分に差し引いてるものなのでしょうか？）

また、今年うまく相殺できたとして　なおかつ
これからずっとマイナスが出ない場合は
来年以降は繰越控除の手続きはしなくていいのでしょうか？

回答No.1

musikayo

＞今年まで3年間で約1000万円くらいの損失をしてるのですが、
＞もしかりに今年1000万の利益が出た場合
＞いくらくらいお金が戻ってきますか？
過去３年間に損失をしていた分が０になる計算になるので、損益０円となります。(多分それまでは引かれていた税金分が還付されていたと思いますが、還付分がなくなり、納税する税金はないという状況になるとおもいます。えっ戻ってこない？と思われるかもしれませんが、今年１年で１０００万円分の利益があったけれど、過去３年の間はずっとマイナスだったから相殺して利益は０だという理屈です。)

＞2000万の利益が出た場合はどうなりますでしょうか？
３年間の１０００万円分の損失を０円にした上で、今年１０００万円分の利益が出たという計算になります。
２０００万円の利益分の税金が引かれるところを１０００万円分のみ譲渡益があったということで、１０００万円分のみ税金がかかります。

参考までに…

補足

ご返答ありがとうございます

もし損が今までまったくなくて
今年1000万の利益が出た場合
その10000万円に対して税金がかかるということですね
（確定申告をしてその1000万円から税金がひかれるということでしょうか？）
ただ、特定口座（源泉あり）なのですが
毎取引ごとに税金を払ってると思うので
確定申告の必要がないのではないのでしょうか？
この制度の意図がわかりませんf(^_^;)