消費税と所得税について

質問

友人の悩みでお聞きします。
私の友人は法人会社（有限会社）を経営して二十数年になりますが、税金の滞納で悩んでおり何とか解決方法がないものかと思ってご質問いたします。会社を始めた頃に依頼していた税理士の指導が今一で所得税と消費税が滞納して現在延滞金含め１５００万円程になっており国税に半年に一度呼び出されガーガー言われてそのたびに月々の返済額を増額要求され現在月々の支払額が２０万円位になっています。それでも延滞税が増えていき本人ももう会社を倒産でもなんでもいいから辞めたいと言っています。銀行等金融機関からの借入は一切ないそうです。又、ここ数年はそれ以降の延滞もなく支払っているとのことです。そこで会社を倒産する又は廃業した場合などは延滞している税金はどうなるのでしょうか？経営を続けていくにもよい方法はないものでしょうか？友人の少しでも力になればと思っていますのでご回答をお願い致します。

回答No.4

tsuyoshi2004 · ベストアンサー

２０数年間経営が続いているということは、本人の報酬もそれなりに支払って営業損益は黒字なのではと思います。
細かい経理書類や資金繰りを見ないと何ともいえませんが、個人または会社で金融機関から借り入れて（税の延滞があると公的な融資は受けられないことが多いので、あくまでも金融機関のプロパーで借り入れる必要があります）、滞納している税金を全額支払うべきと思います。
延滞金の利率に比べれば安い利率で借りられると思いますし、税法上延滞金は損金に不算入ですが、借入金の利息は損金になるので税法上でも得になります。
単純計算ですが、１５００万円を利率４％で借りられれば、年間の利息が６０万円ほどで現在月に２０万円の延滞税を支払っているとすれば、年間で２４０万円の利息込みで返済できるので元本返済額は１８０万円ほどになるので、８年ほどで完済できると思われます。

お礼

ご回答ありがとうございます。
営業損益は赤字だそうです。おっしゃられる通り金融機関では借入は無理そうです。tsuyoshi2004さんのご回答大変参考になりました。
何とかして借入先を探す努力をさせてみたいと思っております。
有り難うございました。

回答No.5

xfunky4you

なぜ１５００万にもなるまで滞納されたのでしょうか？
滞納は税理士とは全く関係ないですよ。
税理士はその期の損益やら資産負債やらを確定し
最終的な税金の支払額までを決定してくれるだけです。
「税金の額が確定したのでいついつまでに払っておいてくださいね。
払わないと延滞税やらなにやらかかりますよ～」
で終わりです。
そこから先実際に払うか払わないかはその経営者の判断です。

本来であればそういう時に手助けするのも税理士ではありますが、
話を聞く限りでは、税理士さんとの関係も上手くいっていないように
思えますね。
会社を潰しても税金はなくなりません。
税務署に泣きついてどうにか値下げしてもらい
後はきっちり支払う以外、道はないかと思います。

お礼

ご回答頂き感謝いたします。
その税理士は数年で行方不明になってしまったそうです。
１５００万円の内訳は、８００万円が本税であとは延滞税との事です。
ここ数年はきちんと支払しているそうです。
xfunky4youさん本当にご回答頂きありがとうございました。

回答No.3

ok2007

> 経営を続けていくにもよい方法はないものでしょうか？

ということであれば、その税理士に対して損害賠償請求をすることを視野に入れられてよいと思います。請求可能性は詳細な事実関係にもよりますが、専門家への相談をご検討なさってはいかがでしょうか。

お礼

ご回答ありがとうございました。
その税理士は数年で行方不明らしいのです。
ご回答本当に有り難うございました。

回答No.2

noname#94859

＞「会社を倒産する又は廃業した場合などは延滞している税金はどうなるのでしょうか？」
会社自体を法的に休業しても、税金は消滅しません。
民法では「債務が残ってる間は、法人は存続するとみなす」規定があります。

国税でも地方税でも「第二次納税義務制度」があります。
法人が「アジャパー」になっても、代表者や役員に追及される手続きがあります。個人と法人は別人格なので、それらに該当しなければ法人の税金を個人に追及されることはありません。

＞「経営を続けていくにもよい方法はないものでしょうか」
経営を続けるという事は、法人格をそのままにするということでしょう。すると滞納税金を支払わなくても良い場合になるのは極めて困難だと思います。

＞「会社を始めた頃に依頼していた税理士の指導が今一で所得税と消費税が滞納して」
とありますが、滞納したことは税理士の責任ではないでしょう。
　調査があって、追徴金が「ガバチョ」と出たにしても、代表者の責任です。

だいたい１５００万円に対して月に２０万円の支払など、話になりません。住宅ローンじゃないんですから。

そのご友人には気の毒ですが、今のままでは「経営能力なし」ですね。

＞「国税に半年に一度呼び出されガーガー言われて」
これは友人の言ですね。
この方、完璧に考え方が違いますね。
国税当局は滞納処分をしようと思えば、いつでもできるのです。
きっと「約束どおり納めない」からガーガー言われてるのです。
経営者としての自覚が足りないのでは、と思います。

お礼

ご回答頂き大変感謝致します。
rollanさんがおっしゃられている正にその通りだと思います。
友人は、とても気持ちのいいやつですが考え方が甘いのだと思います。
今後に関しまして努力に努力を重ねさせていきたいと思います。
本当に有り難うございました。

回答No.1

zorro

税金を納めなければ廃業は不可能です。

http://q.hatena.ne.jp/1198118224

お礼

参考になりました。
有り難うございました。