青色申告（損益計算書・貸借対照表）自営業の場合について

質問

去年青色申告を始めた者です　去年までは白色でしたのでどんぶり的にやっていましたが、青色でかつ65万円の控除を受ける為に四苦八苦しながら計算に当たっているところです
ある程度できたのですが、貸借対照表の資産の部と負債の部が数字が合わずに困っています。特殊な自営業ですので、殆どの科目が当てはまらず、
資産の部　：　現金＋車輌運搬具＋事業主貸
負債の部　：　青色申告特別控除前の所得金額
のみなのです。これで、なかなか数字が合わずに、困っています。
資産の部の方が30万程度多くなってしまうのです。どなたかご助言をお願いします。というか、これくらいしか書かないのに65万の控除は受けることが出来るのでしょうか？殆どが空欄なんですけど。。。
いまいち、ぱっとしません。

回答No.8

stingy

＞それとも、子どもを課税対象にして基礎控除を引いたりしたほうが節税できるのでしょうか？
基礎控除は一律３８万ですよね。
質問の意味が解りません。

子どもを課税対象にするという意味がわからない。
専従者として届けてないと専従者として申告できないし。
専従者として届けているのに専従者なしで申告できるのか？
一般人の素人なので未経験のことはわかりませんです。

お礼

色々とありがとうございました。
お世話になりました。
とても参考になりました.。

回答No.7

stingy

＞事業主貸には、事業主が使う生活費や個人の税金や医療費などの総計を記入するんですよね？
「いいえ」です。
用途にかかわらず事業用のサイフから個人用のサイフに移したお金、
事業にかかわらない用途に事業用のサイフから払ったお金、などです。
言葉尻を捕らえるようですが。
事業用のサイフから医療費を払ったら、[事業主貸/現金]ですが、
個人用のサイフから払った医療費は記帳しません。

＞こう、アバウトに済ますことは可能なんですよね？
＞そんな完璧にいかないですねものですね。
建前として、同意するわけにいきません。
前回、モラルに反する発言をしてしまいましたが、
ばれたらお叱りだけでなく、金銭的制裁も覚悟してくださいね。
アバウトじゃなく、ちゃんと完璧に記帳しているから６５万のご褒美があるんです。
青色申告会の会員など、先人達が苦労して複式簿記のご褒美に６５万を認めさせたんです。
その人達の苦労に報い、個人事業主の地位向上のために、完璧な複式簿記！正しい申告！！正しい納税！！！をしなければなりません。
たとえ歯が浮こうとも、ここで本音は言えません。（笑
完璧にしましょうね。

補足

ご教授ありがとうございます。

ちょっと話しが脱線しますが、今年初めて青色申告をしています。子どもを専従者にしています。私自身の所得金額は税率が０．０５ですので、子どもを課税対象にしても非課税対象にしても、結局は同じ税金を払うことになりますよね？
それとも、子どもを課税対象にして基礎控除を引いたりしたほうが節税できるのでしょうか？

回答No.6

stingy

すみません。減価償却は苦手＋100％でしかやったことがなかったので
期首はト＋ヌです。

＞未償却残高の計算方法ですが、「イ－ト×償却年数」ですか？
そうしてます。

期首＝523120,期末＝328900で経費155376だと
38844が事業主貸になるようです。　　　自信なし。

まだ合わないですよね。帳簿をチェックしてみるしかないです。
負債が多いということは未回収の売掛金がありそうですが。
とりあえず6月末での貸借表を作り、あってたら9月末、間違ってたら3月末のを作る。
と言う感じで何月に問題があるか調べ帳簿を洗いなおしてください。

＞事業主借に数字を入れると、現金出納帳や経費帳にも記入しなければなりませんよね？
本当はそうですが。帳簿そっちのけで提出書類だけごまかすということです。
ばれたらきついお叱りを受けます。
だから[最悪]どうしても、合わないけど、６５万・・・と言う場合のみ自己責任で。
推奨はしません。
まだ1ヶ月あるんだし。
頑張りましょう。

補足

詳しいご説明、本当にありがとうございます。助かります。

> 期首＝523120,期末＝328900で経費155376だと38844が事業主貸になるようです。
事業主貸には、事業主が使う生活費や個人の税金や医療費などの総計を記入するんですよね？ということは上の計算による「38844」もこれに加えればいいということになりますね！なんとなく、数値が近づいてきました。

帳簿は自身でエクセルで作成しています。stingy様がおっしゃるように、見直しを試みましたが、問題はなさそうです。
となると、どうやって合計額を合わせるか、ということになってくるのですが、出納帳の借方金額を少し多めに調整する事で合致します。こう、アバウトに済ますことは可能なんですよね？
そんな完璧にいかないですねものですね。

無料お試しソフトもインストールしてみましたが、これまた使い方がややこしく、用語の意味も分からないで居るのに難しさを感じています。

65万の控除をと考えています
明日までに終わらせる予定です

回答No.5

stingy

>元入金は期首と期末に同じが額が入るのであれば、15万＋15万という風に記入留れば解決するということなのでしょうか？
それじゃ合計が合わないでしょ（笑

>事業用としての預金等はありません。ただし、現金は若干3万ほどあった程度です。
現金の期首の欄に記入してください。

>いいえ、5年前に購入していますので、未償却残高が発生しています。
一昨年の未償却残高を期首に記入してください。

車輌運搬具の期末の欄は、去年の未償却残高を記入します。
　P3の減価償却費の計算のヌが期末に入る
　リとヌの合計が期首に入る

期首の現金と車輌運搬具の合計を期首の元入金に記入し、期首の資産合計と負債・資本の合計を合わせてください。

期末の元入金は期首と同額です。
きちんと記帳していれば期末合計が合うはずですが、
最悪の場合、事業主借で辻褄を合わせます。

＃１の以下２行は撤回させてください。
＞青色申告特別控除前の所得金額？
＞基本的に利益(売上－経費)ですが他の物を引いてませんか？
決算書がこういう表記だったんですね。
自分、今年まだなぁんにもやってないんで忘れてました。
P1の43と一致していればOKです。

補足

ご丁寧な回答、ありがとうございます　とても分かりやすいです　

未償却残高の計算方法ですが、「イ－ト×償却年数」ですか？
正式な計算方法がわかりません
--------------------------------------------------------------
例：自動車　平成15年に購入
イ=1300000 ロ=117000　ホ=ト=194220　チ=80%　リ=155376 ヌ=？
--------------------------------------------------------------
上記の例において、実際に貸借対照表の車輌運搬具の期首と期末に記入する金額はどうなりますかね？私の計算で行くと、期首＝484276,期末＝328900　となりますが、合っていますか？

>きちんと記帳していれば期末合計が合うはずですが

それが、さきほどまでは「資産－負債＝３０万」だったのですが、stingyさんがおっしゃるとおりに数字を代入してみましたところ、「資産－負債＝－15万」になってしまいました。随分近づきましたが、まだ何かが可笑しいですよね

> 最悪の場合、事業主借で辻褄を合わせます。
具体的にどうしたらいいのでしょう？事業主借に数字を入れると、現金出納帳や経費帳にも記入しなければなりませんよね？

合わない原因として挙げられるのはどんなことでしょうか？

回答No.4

stingy

期首の方に全く数字が入らないのはおかしいです。
元入金は期首と期末で同額が入ります。
期首が0なら期末も0で30万は解決しません。

期首に現金も預金も1円もなかったですか？
車輌運搬具は去年購入ですか？
　(一昨年以前なら期首に相当額を記入)

期首の資産が0もありえるけど、
最初の取引が経費/現金で支払いだったらまずいでしょう。

補足

ご回答ありがとうございます

> 期首の方に全く数字が入らないのはおかしいです。元入金は期首と期末で同額が入ります。期首が0なら期末も0で30万は解決しません。

元入金は期首と期末に同じが額が入るのであれば、15万＋15万という風に記入留れば解決するということなのでしょうか？

> 期首に現金も預金も1円もなかったですか？

事業用としての預金等はありません。ただし、現金は若干3万ほどあった程度です。この額を現金の期首の欄に記入するということですか？そうしたら、またまた資産と負債の差額がその分増えてしまいます

> 車輌運搬具は去年購入ですか？

いいえ、5年前に購入していますので、未償却残高が発生しています。それを、車輌運搬具の期末の欄に記入しています

どうしたらいいのでしょう・・

回答No.3

musubore

私も似たような経験があります。
あなたの場合今年が最初なんですよね。

合わない３０万を「元入金」として、負債の部に記入します。
それで資産の部と負債の部の合計額をそれぞれ同額にします。
それでOKですよ。

税務署からあとで何か言われるんじゃないか、と心配になりますが、
私は過去数年、ぜんぜん問題ありませんでした。

税務署は基本的には収支決算でどのくらい利益があって、どのくらい税金をもらえるのか、というのに関心があるわけで、
貸借対照表がちょっとぐらいおかしくてもあまり問題ないようです。

補足

ご回答ありがとうございます

> 私も似たような経験があります。
それは心強い・・

> あなたの場合今年が最初なんですよね。
そうなんです　だから何だかパニックで・・

> 合わない３０万を「元入金」として、負債の部に記入します。それで資産の部と負債の部の合計額をそれぞれ同額にします。それでOKですよ。
元入金ですか。確かにそこに数字をいれるとぴったり合います

私が今作ってみた貸借対照表は、ほんとうに白紙に近い状況です。だって、全部で7カ所しか記入していないのですから。
資産の部・負債の部それぞれ、期首の列と期末の列がありますよね。私の場合は、期首の方には全く数字が入らないのですが、これっておかしい（成立していない）のでしょうか。

その他に、こうすればいいのでは、といったようなことがあればご教授願います

回答No.2

stingy

元入金：
資本金みたいでちょっと違う。
1月1日または開業日の
（資産－負債）額です。

期首の貸借対照表が間違ってたら
期末に合うわけがなく・・・
期首に辻褄合わせる金額です。

参考URL：

http://boki.popnavi.net/010/post_14.html

回答No.1

stingy

負債・資本の部に元入金はないですか？
青色申告特別控除前の所得金額？
基本的に利益(売上－経費)ですが他の物を引いてませんか？
後は仕分けを間違ってるか？

探せば会計ソフトの体験版がありますから
どうしても合わなければ一から入力しなおしてみるしか。。

補足

ご回答、ありがとうございます

> 負債・資本の部に元入金はないですか？

それはどういうお金でしょう？

素人なので、すみません。