添削お願いいたします！事務所を借りた場合の仕訳

質問

お世話になります。
賃貸の事務所へ移りました。そこで仕訳をしてみたのですが、
どうにも自信が持てず、添削をお願いいたします。

H18.9.20に移転、個人事業主、青色申告です。契約は2年更新。通帳引落。
（申告の対象は自1月1日至12月31日）
・敷金；0
・礼金；350,000
・日割賃料；20,000
・日割共益費；2,000
・10月分賃料；90,000
・10月分共益費；10,000
・仲介手数料；50,000
_____________________________________________
・仕訳
［H18.9.20］
繰延資産　350,000／預金 350,000（摘要／礼金）
地代家賃　122,000／預金 122,000（摘要／9-10家賃共益費）
支払手数料　50,000／預金 50,000（摘要／仲介料)

［償却時の仕訳(H18.12.31)］
支払手数料　26,250／繰延資産 26,250
※350,000×1/5×4/12=21,000

［償却時の仕訳(H19-H22までの12.31)］
支払手数料　70,000／繰延資産 70,000
※350,000×1/5×12/12=70,000

［償却時の仕訳(H23.12.31)］
支払手数料　26,250／繰延資産 26,250
※350,000×1/5×8/12=49,000

どうぞよろしくお願いいたします。

回答No.1

givancy · ベストアンサー

ども、呼ばれてみました（笑

考え方は問題ないと思いますよ。
償却時ですが
［償却時の仕訳(H18.12.31)］
35万X4/60=23,333
繰延資産償却23,333/繰延資産23,333

［償却時の仕訳(H19-H22までの12.31)］
35万X12/60=70,000
繰延資産償却70,000/繰延資産70,000

［償却時の仕訳(H23.12.31)］
35万X8/60=46666
繰延資産償却46,666/繰延資産46,666

上記になります。
計算方法は同じです。
１円は最初の期末に23,334で処理すればよいです。

たたし、契約期間が２年で契約更新時に更新料等が発生する場合は、
償却期間は２年となりますのでご注意下さい。
http://www.suda.gr.jp/faq/f_hojin.html#q8

お礼

givancy樣
度々もうしわけありません。
計算方法間違っていましたね。お恥ずかしい限りです。
おかげさまでまたひとつ問題が解決いたしました。
本当に感謝いたします。ありがとうございました。