父の財産の相続、祖父の財産の相続

質問

父の相続にあたり、相続税の計算方法が分かりません。前提条件は以下の通りです（簡略化しています）。

■財産
　(1)登記名義人が祖父の土地
　(2)登記名義人が父の建物
　(3)父名義の株、預貯金、死亡保険

■家系
　・祖父の子供（父の兄弟　ｎ人）
　・父の子供（2人の息子。即ち、私と兄）
　・祖父（20年以上前に没）、祖母（20年以上前に没）、父（今回、没）、母（数年前に没）ともに没

■確認したいこと

相続税の計算は、祖父の財産の相続分と、父の財産の相続分で、別々に計算すれば、良いのか否か。

即ち、相続(A)
　被相続人＝祖父
　相続人＝祖父の子供（父の兄弟　ｎ人）
基礎控除額＝5000万円＋（1000万円×n人）
　(1)の評価額から、上記を減じて、相続税を計算。

および、相続(B)
　被相続人＝父
　相続人＝父の子供（2人の息子。即ち、私と兄）
基礎控除額＝5000万円＋（1000万円×2人）
　(2)+(3)の評価額から、上記を減じて、相続税を計算。

でよいか。（税務署には2通出す）

それとも、そうでないとすると、相続(C)
　被相続人＝父
　相続人＝父の子供（2人の息子。即ち、私と兄）
基礎控除額＝5000万円＋（1000万円×2人）
　(1)+(2)+(3)の評価額から、上記を減じて、相続税を計算。（税務署には1通出す）

相続(C)の場合、相続税が高価になる可能性が高いと思います。

■補足

「登記名義人が祖父」の土地が、ずっと名義変更していなかったので、ややこしくなっている（と思っています）

宜しくお願い致します。

回答No.1

siba3621 · ベストアンサー

原則として、相続（Ｃ）で計算します。

しかし、相続財産（１）登記名義人が祖父の土地の分割が確定しており登記が終了していなかった場合と未分割の状態で登記が終了していなかった場合では、異なります。
お父さんの権利義務を承継するわけですから未分割の場合は、法定相続分を申告しその後確定したときに修正申告・更正の請求をすることとなります。
確定しているならば、登記名義は関係ありません。ただ、お祖父さんの名義分の遺産分割協議書などを添付した方がよいと思います。

お礼

早速のご回答、ありがとうございます。

本件の場合、相続財産（１）に関しては、後者に近い状態です。祖父の死亡時（20年以上前）に父の兄弟（即ち、祖父の子供たち）間で、祖父の土地の相続方法が決まらず、ずっと保留になったままでした。父の死亡を契機に、孫（私の兄弟）の世代で、再度、協議を図ろうという状況です。

また、いろいろお教え頂ければ幸いです。
宜しくお願いします。