ベストアンサー 銀行の法人税 2005/06/28 08:08 先般、テレビで日本の銀行は法人税を殆ど払っていないと 報道されましたが、実際はどうなんでしょうか？ 不良債権処理などで、損金計上されているからでしょうか？ また、特別な税率があるのでしょうか？ 教えてください。 みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー kobakoba3 ベストアンサー率39% (89/225) 2005/06/28 22:20 回答No.1 特別な税率などありません、利益がなければ税金を納められないという単純な理由です。 銀行は現在、利益がでてもバランスシートの改善に全部つぎ込んでいますから、最近では法人税をほとんど納めなくなっています。 あまりにひどいので、利益ではなく銀行の規模に応じて税金を収めさせる「外形標準課税」が考え出されたりしましたが、結局実効を挙げてませんね。 ただ、法人税を収めたあとの利益からしか出してはいけないお金というのもあります（株主への配当や、役員の高額な報酬）ので、法人税を納めない＝その銀行の経営者にとって良いこと、でもなさそうです。むしろ、バランスシートの悪化を隠してでも利益を出したように見せかけることのほうが、企業倫理として不道徳です。 質問者 お礼 2005/06/29 08:37 ありがとうございました。 銀行だけ優遇されているわけでもなさそうですね！ 最近、何か国民への税負担の傾向が多くなりそうなので 心配しています。 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ 社会社会問題・時事経済 関連するQ&A 税務調整で損金不算入(損金計上した法人税) 税務調整について質問させていただきます。 税務調整では、 (1)当期純利益に「益金算入・損金不算入」を加算、「益金不算入・損金算入」を減算し、所得金額を求める。 (2)所得金額に税率を掛け、法人税額を求める。 、という作業を行うかと思います。 ここで、(1)において損金不算入となる”損金計上した法人税”がある場合、(2)で税率を掛けるのかが理解できません。 なぜ、法人税に（更に）税率を掛けるのでしょうか？（法人税に更に税率を掛けているようで、理解できません） 法人税等の仕訳について 役員２人だけの小さな事業所の経理を、素人ながら勉強しながらやっています。一期決算を終えて、法人税等の支払いをしましたが、事業税以外の法人税や法人市民税は損金算入できないそうですね。 仕訳はどうすればいいのでしょうか？ 実際には決算後に現金で支払いましたので、損金で計上できないとすると、どのようにしたらいいのか解りません。 貸し方で何か項目を作って処理するのでしょうか？ 本当に基本的な事ですが、どうぞ教えてくださいませ。 よろしくお願いいたします。 法人税の別表4/別表5の書き方について 初めての決算を迎えます。 法人税については未払処理しない方法もあると言うことで、 今期は未払処理をせず、支払ったときに計上しようと思っています。 この場合、別表４/別表５にはどのように記載すればよいのでしょうか。 別表4の「損金の額に算入した～」は「０」で良いのでしょうか？ 別表5(1)の「未納法人税等」には計算して出した額を入れれば良いのでしょうか？ 法人税を未払金処理する場合としない場合の決算処理の違いについても教えていただけると幸いです。 移民問題の現実を教えて？人口減少時代の日本 OKWAVE コラム 法人税 法人税の問題で下記のようなものが出題されました。本をみて調べてはいるのですが、よく 分かりません。宜しくお願いします。 Ａ社（資本金１０００万円、当期純利益１２，９０７，０００円）の税額計算。 前期に未払計上した法人税の納付額 ４，８２２，０００円 前期に未払計上した住民税の納付額 ４６３，６４０円 前期に未払計上した事業税の納付額 ５００，０００円 当期に中間納付した法人税（予定納税分）２，５３０，０００円 当期に中間納付した住民税（予定納税分） ４３８，０００円 当期に中間納付した事業税（予定納税分） ４７５，０００円 源泉所得税の期限後納付にかかる延滞税 ５０，０００円 上記の時の １．損金の額に算入した法人税 ２．損金の額に算入した住民税 ３．損金の額に算入した納税充当金 ４．損金の額に算入した附帯税 ５．納税充当金から支出した事業税 法人税の計算にあたって 益金 損金 利益 以前から疑問を抱いておりましたがここならわかりやすく教えてくださる方がいると思いますので質問させていただきます。 基本的過ぎるかもしれませんが自分自身にとっては全く理解しがたいんでよろしくお願いいたします。 例えば2007年5月に支払う法人税は2007年3月の財務諸表の利益額を益金、損金に算入できるか否かで所得金額を計上し、それに税率をかけて計上するんですよね？ なのにまだ支払っていない法人税額がどうして2007年3月の法人税などの欄にはいってきているのでしょうか？ 損金計上法人税・住民税・納税充当金は損金不算入？ 損金計上法人税・住民税・納税充当金は損金不算入？ 損金計上○○（損金として計上している○○？）という名称にもかかわらず、どうして損金不算入なのでしょうか？ どこか勘違いしているのだと思いますが、理解できません。 よろしくお願いします。 法人税の内訳について。 初歩的な質問ですみません。 一口に法人税といっても、法人事業税、法人住民税（道・府・県、や市）などその内訳は色々あると思います。法人税の内訳（種類）を正しく把握したいので、教えて下さい。 またその内損金計上出来るものはどれかも教えて下さい。 宜しくお願いします。 法人税、消費税などの支払いは今期？次期？ 自分の会社の決算書を見ていて気づいたのですが、消費税や法人税がいつも次の期の期首に計上されています。 決算処理はいつも税理士さんにお願いしているのですが、通常はその期内に計上するものではないでしょうか？ また、期内に計上するかしないかで、決算利益の数字が異なると思うのですが、関係ないのでしょうか？ 私の認識とすると、例えば今期の消費税額が500万だったとすると期末の決算時に計上すればその500万は今期の損金となり、次期の期首に計上すれば次期の損金となると思いますが、この認識は間違っていますか？ 法人税等の月次計算について 当社は、毎月月次の時点で仮に期首からの税引前当期利益に見積実効税率をかけたものを法人税等として計上しています。 仕訳としては、前月までの累計を戻して、今月までの累計を計上する。 ちなみに・・・こんな感じです。 利益 法人税 4月 300 120 5月 600 240 ・ 10月2,100 840 11月2,400 960 -500 ところが、11月に500の前期法人税等の還付がありました。 通常、10月の840を振戻して、960を計上するのですが、 今回は、460しか残高がないのですが、960を計上すべきか、 460を計上すべきか困っています。 12月になると、960を戻して1,080を計上するのか、 460を戻して、1,080を計上するのか、 11月と12月の処理で、適切な方法を教えて下さい。 通常、税金の還付は、少額であれば雑収入とか租税公課のマイナスとかにされたり、多額であれば前期損益修正とかにされると思うのですが、 親会社から法人税等のマイナスでと指示があったので、このような 処理をしています。 未払法人税と納税充当金について 今年の７月で２期目の決算です。前期末で、損失が出ましたので、地方税の均等割のみ未払法人税として計上しましたが、納税充当金は決算書上も申告書上も計上していません。 今期の申告書を現在作成中なのですが、前期計上した未払法人税は （借）未払法人税（貸）現金 で仕訳をしましたが、申告書上、どのように処理したらよいのかがわかりません…。 別表の五の（二）の損金参入と納税充当金の計算をどのように処理するのが適切か、別表の４の加算減算の関係がどのようになるのか、ご存知の方、どうか教えてください。 法人税等の実効税率について 事業税について勉強していたのですが税金の算出に関して 課税所得×実効税率38.01%という式を見かけました。 内訳は課税所得に対する税率へと換算して 法人税25.5% 復興税2.55% 住民税率5.28% 事業税率7.55% 計40.88% これを(1＋0.0755)で割ってやることで38.01%を算出していました。 ここでなぜ1+事業税率で割る必要があるのかが良く分かりません。当サイトのみならず web上で色々解説等調べては見たのですが理解できませんでした。 この税率が適応される場合で仮にではありますが 当期の課税所得が10,000と算出されたとします（前期の事業税を損金算入後）。 法人税で2,550円 復興税で 255円 住民税で 528円 事業税で 755円 計4,088円の税金負債が生まれると思います。 ここで、この755円が次の決算では損金算入され、つまりは来期の課税所得が少なくなるとして 来期 10,755（事業税損金算入前） 算入後10,000 法人税 2,742-2550=192 復興税 274-255=19 住民税 567-528=39 事業税 812-755=57 計307 なので将来税金が減る分を加味した今期の正味の税金は4088-307=3781となり つまりは37.81%ということになるのかな、と計算してしまうのですが どこのサイトをみても38.01%と書かれています。 私のとり違いをしている部分を指摘していただきたく、よろしくお願いいたします。 法人税 未払費用計上と損金算入について 法人税申告書の未払費用計上に関して、 何点か質問がありますのでご回答よろしくお願い致します。 (1)毎月支払っている、weｂのシステム料を 5,250円で未払費用計上した場合それが損金となるのか？ (2)5,250円を未払費用計上し、確定申告が終了したあとに 5,000円の請求だったとして、法人税では 損金は5,250円で計上しているので、翌年の確定申告では 250円を加算する処理をして、法人税の申告をするのでしょうか？ 2011 ３月決算（未払費用計上） 5,250円 ７月請求 5,000円 ３月決算計上戻し 5,250円 日本人が受け継ぐ信仰と作法とは？：海外の方にもわかりやすく解説！ OKWAVE コラム 法人税、引き下げ 法人税、引き下げ 法人税の税率を引き下げる。 と言っていますが、実際、法人税を引き下げると、どんなメリットがあるのですか？ ２学期にある、税の作文で書きたいと思っています。 中学生でも分かるような、簡単な説明だとうれしいです。 よろしくおねがいします。 地方法人特別税が創設されて、事業税率が引き下げられました。 地方法人特別税が創設されて、事業税率が引き下げられました。 繰延税金資産を計上するときの実効税率の計算をする場合、次の計算式を用いておりました。 実効税率＝（法人税率×（1+住民税率）+事業税率）/（1+事業税率) 地方法人特別税が創設されても法人の税負担額は変わらないということなので、従来の事業税率で 計算しておけばよいのでしょうか？ それとも新しい計算式があるのでしょうか？ よろしくお願いします。 法人成りした時の事業税の損金算入 事業税は法人税や住民税と異なり、税務上も損金算入できますが、期末時点で未払い計上される確定分については、税務上は損金不算入として調整が必要となり、来期に支払いが行われた際に、来期の損金として計上されることとなります。 ただ、個人事業から法人成りした場合、個人事業としての、来期の申告がありません。このような場合の事業税の損金算入はどのようにすれば良いのでしょうか？ 法人税の計算につきまして 最近、経理の勉強を始めて四苦八苦しているものです。実務には携わっておりません。 Q1. 法人所得を求めるにあたって、損金不算入項目に法人税・住民税等とありますが、 これは前期確定・当期支払となった法人税・住民税等のことなのでしょうか？ Q2.B/Sの流動負債欄に未払法人税等がありますが、これは当期の法人税を計上することでよろしいでしょうか？ Q3.計算順序は、 P/L・税引前当期利益→法人税計算（別表１・４・７）→B/S・未払法人税等への計上でよろしいのでしょうか？ なんか、やってて頭ん中がモチャモチャしてきてます 誤りがあれば訂正もいただきたくよろしくお願いいたします。 別表5（1）の未納法人税はどの別表から転記される？ 別表５（1）の27～30の納税充当金と未納法人税等の部分は、別表5（2）と別表4のどちらから転記されてくるのでしょうか？ 別表5（2）から転記されてくると、転記が簡単にできてわかりやすいように思います。 しかし別表4では納税充当金や損金計上法人税、損金計上住民税が留保とされ、別表5（1）に転記されるようにもなっています。 一体どちらから別表5（1）には転記されていくのですか？ 法人事業税の不申告加算金の仕訳を教えて下さい。 法人税等××/現金××で良いのでしょうか？ それと来期の確定申告で損金計上できるのでしょうか？ 宜しくお願いします。 未払法人税について 私は銀行員をやっております。 会社の決算書でわからないことがあったので、税理士に確認してみました。ちなみに平成20年11月期がら新しい税理士になっております。 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お礼
ありがとうございました。 銀行だけ優遇されているわけでもなさそうですね！ 最近、何か国民への税負担の傾向が多くなりそうなので 心配しています。