法人税等の仕訳について

質問

役員２人だけの小さな事業所の経理を、素人ながら勉強しながらやっています。一期決算を終えて、法人税等の支払いをしましたが、事業税以外の法人税や法人市民税は損金算入できないそうですね。
仕訳はどうすればいいのでしょうか？
実際には決算後に現金で支払いましたので、損金で計上できないとすると、どのようにしたらいいのか解りません。
貸し方で何か項目を作って処理するのでしょうか？
本当に基本的な事ですが、どうぞ教えてくださいませ。
よろしくお願いいたします。

回答No.1

marumets · ベストアンサー

「損金にできない」ことと「費用にできない」こととは違います。
法人税や法人市県民税は、決算書上では法人税等として費用に計上し、
申告書上で損金不算入の処理を行います。

決算で、確定納付額分を「未払法人税等」などで未払い処理をしていれば、

未払法人税等　×××　／　現金　×××

ですし、未払処理をしていなければ

法人税等　×××　／　現金　×××

と仕訳を切ればよいでしょう。

お礼

marumetsさん、早々と回答をありがとうございます。
なるほど、とてもよく解りました。