仮受金（決算仕訳）について

質問

いつもお世話になっております。

現在、5月まつ申告期日の決算処理を行っております。

1点教えていただきたいのですが、

会社の経理担当（役員）が従業員の住民税を立て替えて納付をしておりました。

決算後の4月に小口金より、経理担当（役員）に返金したのですが、
決算の仕訳はどのようにすればよいでしょうか？

期中では

預かり金／仮受金

で仕訳をしております。

初歩的な質問で申し訳ございません。

どうぞ、よろしくお願いします。

回答No.1

kamehen

本来、仮受金は一時的な科目であって、今回は内容がはっきり確定していますので、仮受金勘定は使用せず、従業員の住民税を役員が立て替えた、という事は、役員から住民税分のお金を会社が借りて、そのお金で住民税を会社が支払った、と考えられますので、その役員に対する「借入金」として計上した方が良いとは思います。
（もちろん期中処理を訂正しないのであれば、「仮受金／借入金」という仕訳を起こす事となります。）

当然、返金時は借入金の返済、という事になります。