確定申告と入金の時期について

質問

いつもお世話になっております。
確定申告のページや、いろいろなQ&Aを参照しましたが、
質問に合致した記事がなかった為、質問させていただきます。

当方、フリーランス1年生のイラストレーターで、初めて確定申告をいたします。

昨年12月までにさせていただいたお仕事で、
請求書も12月某日付けでお送りしているのですが、
まだ入金も源泉徴収票も送られてきていないものがあります。

そのクライアントとは、何度もお取引をしたことがあり、
過去のお振込み分は10％引かれたものが入金されているので、
申告をして、戻してもらおうかと思ったのですが、
現時点で昨年分の何件かが未払い状態になっているので、申告書を書けずにいます。

請求書を昨年中に発行、送付したものの申告と理解していたのですが、
入金が確認できない場合、その分は翌年の申告として繰り越したりするのでしょうか？
それとも「入金見込み」のような形で申告してしまっていいのでしょうか？

納品後（請求書発行後）3～4ヵ月後にお支払いというケースも多く、正直戸惑っています。

是非、知恵をお貸しください。

今回の申告、源泉徴収について考えがまとまったら、
クライアント側へは対応のお願いをお伝えするつもりでいます。

どうぞ宜しくお願いいたします。

回答No.1

kkk-dan · ベストアンサー

去年の１２月までに仕事が完了しているとの事ですので、その分は未収分として収入金額に含めなければなりません。もし、未収分が回収不能になったときは、回収不能が確定した年分の申告で貸倒損失として損金計上します。
源泉徴収に関しては入金ベースで計上することになりますので、必ずしも売上金と連動しません。

お礼

kkk-dan様、親切な回答ありがとうございました。
とてもわかりやすかったです。

こちらの回答を参考に、書類の整理を頑張ります。
どうもありがとうございました。

また質問が発生した際はよろしくお願いいたします。