所得税の納付書の記入方法

質問

１２月分の所得税の納付書を記入するにあたり、年末調整の還付で本税がマイナスになりました。

　その場合の納付書の記入方法を教えてください。
具体的に悩んでいる点は、
　例１：　給与等の税額　　　１０万
　　　　　年末調整による
　　　　　超過税額　マイナス１５万
　　　　　　　本税　マイナス　５万

とするか、
　例２：　給与等の税額　　　１０万
　　　　　年末調整による
　　　　　超過税額　マイナス１５万
　　　　　　　本税　　　　　　￥０
　　　（左端の適用欄に　「繰越マイナス５万」）

とするかで本税の欄の記入法が分かりません。

　よろしくお願い致します。

回答No.5

seaway · ベストアンサー

例１の場合も例２の場合もちょっと違います。

年末調整による超過額が「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」の納付すべき税額を超える場合には、当該計算書の「超過税額」欄には超過額全体の金額ではなく、納付税額を限度とした金額を記載し、控除しきれなかった金額は摘要欄に「控除未済額」としてその金額を記載します。

ご質問の例でしたら、

給与等の税額　　　　　　１０万
年末調整による超過税額　１０万
本税　　　　　　　　　　　０（零）
合計額　　　　　　　　　　０（零）

（摘要欄）

　控除未済額　５万円

と記載します。

次回以降の記載方法も同様です。

これは以前に、「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」の「超過税額」欄の記載誤りが多いため、昭和６３年に国税局より上記のような記載方法についての指導がでており、専門誌にも掲載されていますので、もし、顧問税理士がおりましたらそちらにご確認ください。

回答No.4

kamehen

再び＃１の者です。

例２の方が正しいと簡単に書いてしまいましたが、税務署が配布している「年末調整のしかた」では、＃３の方が書かれている、徴収税額の範囲内で、超過額を記載するやり方が記載例として書かれてありますので、その方法が正しいとは思います。
http://www.nta.go.jp/category/pamph/gensen/2774/01.htm
（この中の、５８～６２ページ）

いずれにしても、本税のところを￥０として、後はわかるようにしておけば良いと思いますので、例２のやり方で処理されている会社もあるとは思います。

回答No.3

noname#137200

１２月の源泉徴収税額が１０万円で、過納額が１５万円なら、

給与等の税額　１０万円
年末調整による
超過税額　　－１０万円
本税　　　　　￥０

残りの５万円は１月の納付書の超過税額に繰越し。

・・・で宜しいのではないでしょうか。

回答No.2

noname#24736

それぞれの欄に記入します。
参考urlをご覧ください。

参考URL：

http://homepage2.nifty.com/kskt/kyuuyotaxmokuji.htm

回答No.1

kamehen

例２の方が正しいです。